15月93日の納税申告期限はすでに過ぎており、ほとんどの中小企業経営者は来年の今頃まで税金について考えるつもりはない。これらの納税者は、中小企業の XNUMX% が税金を過剰に支払っているという悲しい現実に貢献しています。
この統計は、中小企業経営者を支援する熱心なアナリストによって約10年前に報告されたものです。同じ立場で活動する者として、この統計が今日でも依然として真実であることをお伝えするのは辛いことです。現実として、内国歳入庁（IRS）と州の税務当局は徴税機関です。彼らは税収を最大化するために積極的に活動しています。納税者は税務に関して受動的な立場を取りがちで、結果として本来支払うべき額よりも多くの税金を支払ってしまいます。連邦所得税が最も注目されますが、IRSと州の税務当局は、見落とされがちな他の種類の税金でも数十億ドルを徴収しています。本来支払うべき額よりも多くの税金を支払っている、あまり知られていない3つの方法について、詳しくはこちらをご覧ください。
過払い1：自営業税の支払い
米国国税庁（IRS）が発表した最新データによると、米国には約31万の小規模事業者が個人事業主として納税申告を行っています。この分類では、事業者は収入と支出を個人の所得税申告書、具体的にはスケジュールCに記載します。このステータスにより、事業者の利益は15.3%の自営業税の対象となります。自営業税とは、自営業者および小規模事業者がメディケアと社会保障の財源として連邦政府に支払う税金です。これは、従業員と雇用主が給与をW-2フォームで報告する際に支払うFICA（連邦保険拠出法）または給与税に相当します。*注：自営業税は個人事業主にとって大きな負担となる可能性がありますが、軽減するための合法的な戦略があります。*
中小企業庁（SBA）の報告によると、米国における全事業の70%以上が個人事業主です。これらの事業はすべて自営業税を納めています。つまり、これらの事業は利益の15.3%をIRS（内国歳入庁）に納めていることになります。IRSの報告によると、これらの事業は昨年度、合計5億4400万ドルの純利益を上げ、8300万ドルを超える自営業税を納めています。これは、本来であれば完全に回避できたはずの、数百万ドルに及ぶ過払い税金を表しています。自営業税を戦略的に計画することで、事業主は多額の税金を節約できるのです。
自営業税を回避する
有限責任会社（LLC）を設立し、内国歳入庁（IRS）にS法人として課税されることを選択できます。これにより、小規模事業者は自営業税を完全に回避し、税負担を15.3%削減できます。これは雇用税を完全に免除するものではありませんが、大幅に削減できます。IRSは、S法人の所有者に妥当な報酬を受け取ることを義務付けており、その報酬はフォームW-2に報告されます。つまり、あなたは自分の会社の従業員となり、自分自身に公正な賃金を支払う必要があります。この方法では、雇用税を支払うことになります。ただし、税金は報酬として受け取った金額に対してのみ支払われます。これに対し、自営業税はすべての収入に対して支払われます。
たとえば、以下の表は、個人事業主として課税されることを選択した中小企業と、S 法人として課税されることを選択した中小企業を示しています。個人事業主として申告する中小企業は、純利益に対して自営業税を支払うため、納税額は 76.5 ドルになります。対照的に、S 法人として申告することを選択した雇用主は、報酬の 15.3 ドルに対してのみ給与税を支払います。この税分類の変更により、60 ドルを超える S 法人所有者の FICA 税負担が軽減されます。
S 法人の雇用税は、自営業税より 80% 低くなります。
公認会計士 (CPA) または税理士に連絡して、S 法人として課税されることを選択することが自営業税を回避するためにビジネスにとって最適かどうかを評価してもらってください。
過払い2：政府への税金の支払い
ほとんどの事業主や税務専門家は、連邦所得税の請求書に注目しがちです。確かにこれは所得税の大半を占めますが、州税の負担を軽減する機会も見逃せません。タックス・ファンデーションが発表した統計によると、州税率はノースダコタ州の1.95%からカリフォルニア州の13.3%まで幅があります。さらに、9つの州では州所得税が課されていません。
税制政策センターによると、所得税による政府の税収総額は、完全な統計データが入手可能な最新の年である2021年に545億ドルでした。これは納税者によって支払われた数十億ドルに相当し、その一部は回避できた可能性があります。*注：政府の税務計画には、適切な法人形態の選択や戦略的な事業立地の決定といった戦略が含まれます。*
政府の税金を回避する
州ごとに所得税率が異なるため、事業を運営する州を選択することが、州税の請求額に大きな影響を与えます。たとえば、カリフォルニア州で 500 万ドルの利益を上げている企業は 66.5 ドルの州税を支払うことになりますが、テキサス州で同じ企業が支払う州税は 0 ドルになります。この違いを考慮すると、事業主は事業をどこに拠点を置くべきかを検討することが重要です。事業主は税負担を軽減するための効果的な戦略を模索することが多く、事業の戦略的な立地はこれらの戦略の中で最も重要なものの XNUMX つです。
収入は、それが得られた場所に基づいて課税されることに留意してください。事業の拠点がテキサス州にある場合、その会社がカリフォルニア州に登録されているとしても、その会社の利益に対する税金は事業の所在地に基づいて課税されます。節税に配慮した事業基盤を選択すると、州の税金の請求額に大きな違いが生じる可能性があります。つまり、たとえ会社が税金の高い州に登録されていたとしても、税金の低い州で物理的な事業を行うことで、多額の費用を節約できるということです。
さらに、米国の多くの州では、州内で事業を営む企業に対して、州税の負担を軽減または免除するための税制優遇措置を設けています。これらのインセンティブには、減税、割引、税額控除などが含まれるため、企業を誘致し、経済成長を促進する強力なツールとなります。
例えば、ニューヨーク州にはイノベーション・ホットスポット（IHS）プログラムがあり、承認されたインキュベーターに入居する初期段階の企業に税制上の優遇措置を提供しています。対象となる企業は、最長5年間、州法人所得税と売上税の免除を受けることができます。さらに、これらの企業のパートナーは、インキュベーター企業から得た収入を控除できます。対象となるには、企業は創業から5年以内（ライフサイエンスプロジェクトの場合は7年以内）で、年間売上高が200万ドル未満であり、開発の初期段階にある必要があります。このプログラムにより、対象となる事業主は、5年間で州所得税が9.65%割引されます。このプログラムは、州が税制を通じてイノベーションと起業家精神を奨励する方法の一例です。
同様に、オクラホマ州では、中小企業インキュベーターのテナントに対し、 10年間の州税免除措置を提供しています。つまり、オクラホマ州で認定インキュベーターを含む施設にオフィススペースを借りている中小企業経営者は、10年間州税が免除されます。この免除は、テナントがインキュベーター施設を退去した後も有効です。要するに、認定インキュベーターと共同オフィススペースで短期リース契約を結べば、10年間の全額免除を受ける資格が得られます。この取り組みは、スタートアップ企業の成長を促進し、雇用創出に貢献します。
他の国々では、中小企業経営者に対して独自の政府による税制優遇措置を設けており、最長 10 年間にわたり、政府の脱税による数百万ドルを節約しています。公認会計士または税理士に相談し、州の税制優遇措置がある州やオフィス所在地に事業所を置くことのメリットを評価してください。これらの税制優遇措置を理解し、活用することで、会社の収益を大幅に向上させることができます。
過払い3：過少納税の罰金の支払い
内国歳入庁 (IRS) は所得税を「随時納付」の義務として扱います。納税義務を果たすために確定申告書を提出するまで待つことはできません。年間を通じて納税する必要があります。これらの支払いは通常、W-2 フォームを受け取ったときに各支払期間ごとに行われるか、事業を営んでいる場合は年間を通じて予定納税を行うことによって行われます。年間を通じて支払いを行った後も確定申告書を提出した時点で残高が 1,000 ドルを超える場合、不足納税ペナルティが課されます。さらに悪いことに、IRS は課すペナルティに加えて追加の手数料も請求します。IRSの 2025 年の不足納税ペナルティの手数料率は 7% です。これは 2024 年の 8% から引き下げられています。このペナルティの影響をさらに大きくしているのは、IRS が手数料を日割りで請求することです。
罰金を計算するために、内国歳入庁（IRS）は、未納税額に、不足納税が発生した全期間に適用される手数料率を乗じます。たとえば、ある個人が2025年4月15日時点で10,000ドルの未納税額があるとします。IRSは、納税者が最初の予定納税の期日である2024年4月15日からこの残高の納付義務を履行し始めることを期待しています。このタイミングは、先着順（FCF）の要件に合致しています。したがって、納税者は年間800ドル（10,000ドルの8%）の罰金を課されます。さらに、手数料は不足納税が発生した時点から12か月遡って適用されます。2024年の4四半期すべてに7%の手数料率が日割りで適用されるため、58ドルの手数料が加算され、手数料を含めた不足納税罰金は858ドルになります。この例では金額は比較的小額ですが、内国歳入庁（IRS）はこれを納税義務の不履行とみなしますが、実際にはIRSへの納税義務における過払いであり、これは完全に回避可能です。
米国国税庁（IRS）が最近発表した最新統計によると、2023会計年度における罰金の件数と徴収額が明らかになりました。未申告税額に対する罰金は14.2万件、総額7万ドルに上ります。これは、本来であれば完全に回避できたはずの、数百万ドルもの納税者税収の損失を意味します。*専門家のアドバイス：積極的な税務計画によって、過少納税に対する罰金を回避しましょう。*
税金の未払いによる罰金を回避する
フォーム 1040ES を入力すると、その年の予想税負担を計算したり、フォーム W-2 から適切な源泉徴収額を決定したり、各期間の四半期支払額を見積もったりすることができます。公認会計士 (CPA) または税務専門家と協力している場合は、彼らがこのフォームを準備し、税金の不足による罰金を回避するために IRS の要件を満たすための計画を手伝ってくれます。
前年と比べて収入が大幅に変化した場合、収入が 100 ドル未満であれば、前年の税金の 75% 以上を支払っていれば、納税不足ペナルティを回避できる可能性があります。収入が 75 ドルを超える場合、罰金を回避するために IRS では前年度の税金の少なくとも 110% を支払うことを要求します。 *注: この規則は、収入が大幅に増加した納税者を支援することを目的としています。*
この罰則の対象とならないように、また、税金査定罰則を回避するためにIRS（内国歳入庁）の先着順の支払い要件を遵守できるように、公認会計士（CPA）または税務専門家にご相談ください。
積極的に行動する
直近の確定申告書を徹底的に見直し、以下の3つの方法で過払いをしていないか確認してください。次に、適切な税務選択を行い、税務上の立場を最適化し、今年の過払いを回避するために必要な計算を行う計画を立てましょう。税務計画を事前に理解しておくことは、法令遵守を徹底し、納税義務を最小限に抑えるために不可欠です。
