私は33,185,550人のうちのXNUMX人です。
これは、米国の中小企業の数を数千社考慮したものです。米国中小企業庁（SBA）によると、従業員500人未満の中小企業は、民間部門の従業員のほぼ半数にあたる61.7万人のアメリカ人を雇用しています。 1995年から2021年まで、中小企業は17.3万件の新規雇用を創出し、これは62.7年以降に創出された純雇用の1995%に相当します。
米国中小企業庁（SBA）は、60 年以上にわたり、中小企業の経営者を称えるために全国中小企業週間を祝ってきました。 2025年全国中小企業週間は、今年4月10日からXNUMX日まで開催されます。
IRS はまた、中小企業経営者が納税申告の要件をうまく満たすためのツールや情報を提供して、全国中小企業週間を祝います。 IRS からのリソースをいくつか確認できます。 ここで.
中小企業にとって潜在的な税金の盲点は何でしょうか?給与税。雇用主は、従業員に代わって社会保障税とメディケア税の雇用主負担分（社会保障税は 6.2%、メディケア税は 1.45%）を支払います。また、従業員の給与から従業員負担分を徴収し、その税金と、従業員の給与から源泉徴収された連邦所得税を IRS に納付する責任もあります。
給与税は信託基金税とも呼ばれます。これは、先ほどお読みいただいたように、他の誰か（この場合は従業員）に代わってこれらの税金を徴収し、納付する必要があるためです。これらの資金を期限までに入金しない場合は、他の用途にお金を使う必要があるという正当な理由があったとしても、IRS は支払いを要求し、罰金も課します。支払いの不履行（遅延を含む） 深刻.
中小企業は、人工知能（AI）などのテクノロジーを活用することでコンプライアンスを向上させることができます。ここで目がさまよいそうになるのが心配な場合は、深呼吸をしてください。スケジュール管理やメール送信など、さまざまなタスクに AI が使用されていることでしょう。日々の業務にますます統合されつつあります。これには、次のような特殊なビジネス アプリケーションも含まれます。 製品分類。誤分類された製品が 1 つでも存在すると、請求書、会計、財務報告、納税申告システムに検出されずに流入する可能性があります。各プラットフォームは、受け取った情報に自信を持っているため、通常は税務監査官によってエラーが発見され、高額の請求書が発行されるまで、エラーをそのまま伝えます。 AI システムは、説明、仕様、画像などの膨大な量の製品データを分析して、正確な税金の分類を提案できます。 AI は、履歴データと分類パターンから学習することで、人的エラーを削減し、分類プロセスを高速化し、膨大な製品カタログを簡単に処理するのに役立ちます。
AIは、中小企業を経営する家族が富を築くのにも役立ちます。世界市場が技術の変化や経済の変動に適応するにつれ、家族経営の企業は陳腐化のリスクに直面しています。従来の遺産計画の手法、モデル、評価は、時代に合わせて進化する必要があります。現代のテクノロジーツールは、ビジネス運営だけでなく、家族、その関係、富の管理にも統合され、将来の世代のために資産を保全し、増やす必要があります。ガバナンスと投資の革新に重点を置いた最新のツールと戦略を使用して、伝統的かつ実績のある遺産計画を適応させることが重要です。 世代を超えて築き上げられた遺産を守るために.
もちろん、テクノロジーはコストの増加など、予期せぬ課題を生み出すこともあります。アメリカ人はますます多くの支払いにクレジットカードを利用しています。アトランタ連邦準備銀行の調査によると、請求書、購入、対面または遠隔で行われた個人間（P2P）支払いを含むすべての支払い件数に占める割合として、クレジットカード（32%）が他の支払い方法（デビットカードが30%でXNUMX位）よりも高いことが示されています。
買い物客や請求書の支払い者はクレジットカードを使う便利さを好みますが、それに伴う手数料やコストは好みません。企業でもありません。全米小売業協会の政府関係担当上級副社長デビッド・フレンチ氏によると、 カードスワイプ手数料は小売業者にとって最も高い運営費の 1 つです。。フレンチ氏は、これらの手数料は172年に過去最高の2023億ドルに達し、平均的な世帯の消費者物価が年間1,100ドル以上上昇するだろうと述べている。
クレジットカード手数料は通常、チップや売上税など、ビジネスに直接利益をもたらさない項目の料金を含め、合計取引金額に加算されます。ワシントンDCの最新法案は、クレジットカードのスワイプ手数料に対抗することを目的としている。コロンビア特別区議会議員チャールズ・アレン氏が提出した2025年公正カードスワイプ法案は、銀行やクレジットカード会社が売上税やチップの処理手数料を徴収することを禁止するものだ。こうした手数料は企業が受け取ることすらない。
イリノイ州、コロラド州、カンザス州など、他の州でも同様の法案が提出されています。企業や消費者が高額な手数料に反対するロビー活動を続けるため、他の州も追随する可能性があります。
今週の中小企業に関する詳しい情報は、 フォーブス更新された中小企業向けツールキットも含まれます。中小企業の経営者であり中小企業コンサルタントである私は、知っておくべき情報を常に把握しておくことがいかに難しいかを知っています。そのため、私たちはこの情報を 1 か所にまとめていますので、ぜひ見つけてください。
最後になりますが、映画ノミネート募集への反響に（良い意味で）圧倒されています。もし見逃していた方がいらっしゃいましたら、息子が最近、何年も前に私が彼のお気に入りの映画の一つである「レミーのおいしいレストラン」の税務上の影響について書いたことを知って驚いていました。これは、読者から紹介された映画の税務上の影響を評価するシリーズの一環でした。とても楽しかったので、2025年の夏に向けて徐々に再開する予定です。レビューしたい映画、特に税務や金融犯罪を題材にした興味深い作品があれば、ぜひ検討させてください（kerb@forbes.com）。
最初の映画はすでに4月XNUMX日に公開予定です。この映画（またはシリーズ）のファンなら、おそらくそれが何であるか推測できるでしょう。もう一つのヒント：この映画ではフォースが強力です。
週末を楽しんでください。
フォーム1099-Gと納税申告に関する質問
フォーム1099-Gは、州税または地方税の還付、クレジットなど、さまざまな理由で発行されることがあります。 … もっと
今週、納税者から次のような質問を受けました。
去年、税金の還付を受けました。今年、私は返金額を示すフォーム 1099-G を受け取りました。今年の確定申告で報告する必要があると言われましたが、意味がないように思います。報告する必要はありましたか？私はしませんでした。
私の答えは「多分」です。フォーム 1099-G はいくつかの理由で発行される場合があります。これは、連邦政府、州政府、地方自治体が失業手当、課税対象助成金、農業支払い、再雇用事業支援 (RTAA) 支払い、そして最も重要な、州または地方の所得税の還付、クレジット、または相殺を報告するための包括的なフォームとして機能します。 *専門家からの注記: 税金の還付金が連邦課税所得に該当するかどうかを判断するには、フォーム 1099-G が必要です。*
州または地方の所得税の払い戻しに関するフォーム 1099-G を受け取った場合は、受け取った州または地方の所得税の払い戻し、クレジット、または相殺が記録されるボックス 2 に細心の注意を払う必要があります。この金額は課税対象となる場合がありますが、これは Schedule A で控除項目を明記し、支払った州または地方の所得税を控除として請求した場合に限られます。納税申告書で標準控除を請求する場合、還付金、控除、または相殺として政府から受け取った金額は課税対象になりません。 *注意: 標準控除を選択した場合、税金の還付額は通常、課税対象になりません。*
フォーム 1099-G に相殺金額が記録されている場合もあります。これは、税金の還付を受けるはずだったのに、養育費の滞納など別の義務のために還付が差し控えられた場合に発生することがあります。受信したものとして報告されます。
還付金が非課税の場合は、申告書にフォーム 1099-G の収入を報告する必要はありません。そのため、申告を忘れたとしても心配する必要はありません。最も安全な方法は、すべての情報フォームを税理士に送ることです。または、自分で申告する税務ソフトウェアを使用している場合は、すべてのフォームを損益計算書に含めることです（質問を含むインタビュー画面が表示されるため、状況によっては課税対象にならないことが確認できます）。 *プロのヒント: 複雑な税法に準拠していることを確認するには、必ず税理士に相談してください。*
統計、グラフ、地図（すごい！）
ドナルド・トランプ大統領は、内国歳入庁（IRS）がハーバード大学の免税措置を剥奪する可能性があると示唆した。弁護士らは、この動きが法廷で認められる可能性は低いと指摘している。しかし、トランプ大統領は今週、この脅しをエスカレートさせた。 Truth Socialに投稿「ハーバード大学への免税措置を撤回する。彼らには当然の報いだ！」
IRSがこの脅しを実行するかどうかは不明です。しかし、アメリカの裕福な私立大学にとって、より差し迫った税制上の脅威があります。それは、大学基金からの純投資収益に対する現行の1.4%の税率を大幅に引き上げること（そして、おそらくは対象となる大学を増やすこと）です。下院議員は、この税率を法人税率と同額の10%、14%、さらには21%に引き上げることを提案しています。*専門家注：これらの提案は、私立大学が経済において果たす役割に関する継続的な議論を反映しています。*
現在の基金税は、トランプ大統領の代表的な減税策の費用を賄うために2017年に初めて制定された。当時、共和党が多数派を占める議会は、現在と同じ「和解」プロセスを採用していた。これは、民主党の票を必要とせずに共和党が大学を標的とした大規模な増税・予算案を策定できるプロセスである。
現在の基金税は、授業料を支払う学生が 500 人以上で、学生 500,000 人当たりの基金が 56 万ドル以上の私立大学にのみ適用されます。 IRSのデータによると、381暦年に2023校が総額XNUMX億XNUMX万ドルの基金税を支払った。
IRSは法的に名前を挙げることはできないが、 フォーブス 教育省のデータによると、41年500,000月30日時点で学生一人当たり2023万ドル以上の基金を有し、ほぼ確実に課税対象となるXNUMX校が特定された。
2023年と2024年の暦年後半に株価が急騰したため、基金の価値が上昇するにつれて、追加の学校が課税対象となりました。フォーブスの計算によれば、下院共和党による現在の提案を合わせると、最大127校が課税対象となる可能性がある。 *専門家の注記: これは高等教育に対する税制上の大きな変化を表しています。*
より深く見る：税金と法的和解
訴訟に対処したり、訴訟に直面したりしている場合は、早めに税理士に相談することを忘れないでください。 … もっと
課税対象となる収入について考えるとき、一般的には賃金、チップ、利子、配当、家賃、使用料などのよくある収入を思い浮かべます。
しかし、法的な和解や陪審員の裁定はどうなるのでしょうか?これは、 ジョージアが下した重大な判決ラウンドアップ訴訟で、陪審員はジョン・バーンズに約2.1億ドル（補償的損害賠償65万ドル、懲罰的損害賠償2億ドル）の賠償金を命じた。控訴は必ず行われるだろうが、それが続けば、税金の影響は甚大なものとなるだろう。これは、懲罰的損害賠償金と利息は常に課税対象となるためです。
それだけではありません。 人身傷害に対する補償は通常 非課税ですが、精神的苦痛に対する補償金は課税対象となります。しかし、被告が身体的な病気（例えば、不眠症、頭痛、胃の不調）を引き起こしたと主張する場合、精神的苦痛に対する損害賠償は税控除の対象となる可能性があります。一方、精神的苦痛が原因で身体的な病気を発症した場合は、課税対象となります。まだ混乱していますか?イベントの順序とそれをどのように説明するかは IRS にとって重要です。
もう一つの考慮すべき点：2018 年に施行された税制改正により、弁護士費用の一括控除はなくなりました。これは、多くの訴訟費用が控除できなくなり、一部の原告が弁護士が徴収した金銭に対しても税金を支払わなければならないことを意味します。これは、弁護士も同じ金銭に対して税金を支払う必要がある場合でも当てはまります。これが数学的に非論理的に思えるなら、ここで説明しましょう。あなたが原告で、成功報酬型の弁護士を雇っている場合、被告が直接弁護士に支払ったとしても、IRS はあなたが金銭の 100% を受け取ったものとして扱います。弁護士は、あなたの事件を処理するために受け取ったお金に対しても税金を支払わなければなりません。
（請求者にとって代替の解決策があるかもしれませんが、専門家のアドバイスが必要です。）
すべての弁護士費用がこのような奇妙な税務処理を受けるわけではありません。訴訟が原告の取引または事業に関係する場合、弁護士費用は事業経費となり、また、訴訟が雇用主に対する請求、または特定の内部告発者に対する請求に関係する場合、これらの弁護士費用も控除の対象となります。法的和解では、できれば訴訟が解決される前に、賠償金の課税に関するアドバイスが必要になることが増えています。訴訟に対処したり、訴訟に直面したりしている場合は、プロセスの早い段階で税務専門家に相談することを忘れないでください。
納税申告期限と重要な詳細
📅 15年2025月XNUMX日: 2024年の納税申告期限は多くの 免税団体。 *罰金を回避するために、必ずこの期限を守ってください。*
📅 16年2025月XNUMX日: 海外に居住または就労している個人が 2024 年度の連邦所得税申告書を提出し、納税する期限。 *この日付は海外駐在員および海外居住者にとって重要です。*
📅 30年2025月XNUMX日: 個人および法人の締め切り 影響を受ける 最近のイスラエルでのテロ攻撃。 *利用可能な免税範囲を必ずご確認ください。*
📅 15年2025月XNUMX日: 影響を受ける個人および企業の締め切り 南カリフォルニアの山火事と強風 7年2025月XNUMX日から。*災害税の減免を受ける資格があるかどうかを確認してください。*
📅 3年2025月XNUMX日: 嵐の被害を受けた個人および企業の期限 アーカンソー州 و テネシー州 2 年 2025 月 XNUMX 日より。*お住まいの州の災害税免除要件を確認してください。*
2025年の重要な税務会議とイベント
📅 8年10月2025日からXNUMX日まで。 アメリカ法曹協会税務部会の5月の会議。マリオット マーキス ワシントン D.C. 登録が必要です.
📅 8年2025月XNUMX日。 IRS は、8 月 2 日午後 XNUMX 時に「中小企業、強力なツール: 成功につながる IRS リソース」と題するウェビナーを開催します。 ET。 登録が必要です.
📅 13年14月2025日からXNUMX日まで。 全米登録弁護士協会の年次総会がワシントン D.C. のキャピトル ヒルで 2025 年に開催されます。税務専門家が議員と交流できる重要な機会です。 登録が必要です （NAEA会員のみ）。
📅 16年19月2025日～XNUMX日。ラティーノ・タックス・フェスティバル。 MGM グランド ホテル & カジノ、ネバダ州ラスベガス。ラテン系の税務専門家のための一大イベント。 登録が必要です.
📅 18年19月2025日～XNUMX日。税金の削減。コロラド州デンバー。この型破りな出来事は、税務計画戦略に新たな視点をもたらします。 登録については後日発表します。.
📅 21年23月2025日からXNUMX日まで。 全米税務専門家協会年次税務会議 Taxposium 2025、ネバダ州ラスベガスのシーザーズパレスにて開催。 登録が必要です.
