私は33,185,550人のうちのXNUMX人です。
これは、米国の中小企業の数を数千社考慮したものです。米国中小企業庁（SBA）によると、従業員500人未満の中小企業は、民間部門の従業員のほぼ半数にあたる61.7万人のアメリカ人を雇用しています。 1995年から2021年まで、中小企業は17.3万件の新規雇用を創出し、これは62.7年以降に創出された純雇用の1995%に相当します。
米国中小企業庁（SBA）は、60 年以上にわたり、中小企業の経営者を称えるために全国中小企業週間を祝ってきました。 2025年全国中小企業週間は、今年4月10日からXNUMX日まで開催されます。
IRS はまた、中小企業経営者が納税申告の要件をうまく満たすためのツールや情報を提供して、全国中小企業週間を祝います。 IRS からのリソースをいくつか確認できます。 ここで.
中小企業にとって潜在的な税金の盲点は何でしょうか?給与税。雇用主は、従業員に代わって社会保障税とメディケア税の雇用主負担分（社会保障税は 6.2%、メディケア税は 1.45%）を支払います。また、従業員の給与から従業員負担分を徴収し、その税金と、従業員の給与から源泉徴収された連邦所得税を IRS に納付する責任もあります。
給与税は信託税とも呼ばれます。なぜなら、先ほどお読みいただいたように、あなたは他者（この場合は従業員）に代わってこれらの税金を徴収し、納付する義務があるからです。たとえ資金を他の用途に使う理由がどんなに正当なものであっても、期日までに納付しなければ、IRS（内国歳入庁）は支払いと罰金を要求します。支払いを怠ること、たとえ遅延であっても、重大な問題となります。
中小企業は、人工知能（AI）などのテクノロジーを活用することで、コンプライアンスを向上させることができます。もしこの部分で目が疲れてしまうのではないかと心配しているなら、深呼吸してください。おそらく、スケジュール管理やメール送信など、多くのタスクでAIを使用していることでしょう。AIは、日常業務にますます統合されています。これには、製品分類などの専門的なビジネスアプリケーションも含まれます。分類ミスのある製品が1つでも、請求書、会計、財務報告、税務申告システムを通過しても検出されない可能性があります。各プラットフォームは、受け取った情報に自信を持っているため、エラーが発見されるまでエラーをそのままにしておきます。通常は、高額な請求書を発行する可能性のある税務監査官によって発見されます。AIシステムは、説明、仕様、画像などの膨大な量の製品データを分析し、正確な税務分類を提案できます。AIは、過去のデータと分類パターンから学習することで、人的ミスを減らし、分類プロセスを高速化し、膨大な製品カタログを容易に処理するのに役立ちます。
人工知能は、小規模ビジネスを営む家族が富を築く上でも役立ちます。グローバル市場が技術革新や経済変動に適応するにつれ、家族経営企業は時代遅れになるリスクに直面しています。従来の相続計画手法、モデル、評価方法は、時代の流れに合わせて進化する必要があります。現代のテクノロジーツールは、事業運営だけでなく、家族、家族関係、そして資産管理にも統合され、将来の世代のために資産を保全・拡大していく必要があります。ガバナンスと投資におけるイノベーションに焦点を当てた最新のツールと戦略を用いて、実績のある従来の相続計画を適応させることは、世代を超えて築き上げてきた遺産を守る上で不可欠です。
もちろん、テクノロジーはコストの増加など、予期せぬ課題を生み出すこともあります。アメリカ人はますます多くの支払いにクレジットカードを利用しています。アトランタ連邦準備銀行の調査によると、請求書、購入、対面または遠隔で行われた個人間（P2P）支払いを含むすべての支払い件数に占める割合として、クレジットカード（32%）が他の支払い方法（デビットカードが30%でXNUMX位）よりも高いことが示されています。
買い物客や支払い者はクレジットカードの利便性を高く評価しているものの、それに伴う手数料や諸費用には不満を抱いている。企業も同様だ。全米小売業協会（NRF）の政府渉外担当上級副社長であるデビッド・フレンチ氏によると、カード決済手数料は小売業者にとって最も高額な運営費の一つだという。フレンチ氏は、これらの手数料が2023年には過去最高の172億ドルに達し、平均的な世帯の消費者物価を年間1,100ドル以上押し上げたと述べている。
クレジットカード手数料は通常、チップや売上税など、ビジネスに直接利益をもたらさない項目の料金を含め、合計取引金額に加算されます。ワシントンDCの最新法案は、クレジットカードのスワイプ手数料に対抗することを目的としている。コロンビア特別区議会議員チャールズ・アレン氏が提出した2025年公正カードスワイプ法案は、銀行やクレジットカード会社が売上税やチップの処理手数料を徴収することを禁止するものだ。こうした手数料は企業が受け取ることすらない。
イリノイ州、コロラド州、カンザス州など、他の州でも同様の法案が提出されています。企業や消費者が高額な手数料に反対するロビー活動を続けるため、他の州も追随する可能性があります。
今週のForbesでは、中小企業に関する情報が満載です。私の最新版「中小企業向けツールキット」も掲載しています。私自身も中小企業の経営者でありコンサルタントとして、必要な情報をすべて把握し続けるのがいかに大変かよく理解しています。だからこそ、必要な情報を一箇所にまとめて掲載しました。ぜひ検索してみてください。
最後になりますが、映画ノミネート募集への反響に（良い意味で）圧倒されています。もし見逃していた方がいらっしゃいましたら、息子が最近、何年も前に私が彼のお気に入りの映画の一つである「レミーのおいしいレストラン」の税務上の影響について書いたことを知って驚いていました。これは、読者から紹介された映画の税務上の影響を評価するシリーズの一環でした。とても楽しかったので、2025年の夏に向けて徐々に再開する予定です。レビューしたい映画、特に税務や金融犯罪を題材にした興味深い作品があれば、ぜひ検討させてください（kerb@forbes.com）。
最初の映画はすでに4月XNUMX日に公開予定です。この映画（またはシリーズ）のファンなら、おそらくそれが何であるか推測できるでしょう。もう一つのヒント：この映画ではフォースが強力です。
週末を楽しんでください。
フォーム1099-Gと納税申告に関する質問
フォーム 1099-G は、州または地方の所得税の還付、控除、 …プラスなど、複数の理由で発行されることがあります。
今週、納税者から次のような質問を受けました。
去年、税金の還付を受けました。今年、私は返金額を示すフォーム 1099-G を受け取りました。今年の確定申告で報告する必要があると言われましたが、意味がないように思います。報告する必要はありましたか？私はしませんでした。
私の答えは「多分」です。フォーム 1099-G はいくつかの理由で発行される場合があります。これは、連邦政府、州政府、地方自治体が失業手当、課税対象助成金、農業支払い、再雇用事業支援 (RTAA) 支払い、そして最も重要な、州または地方の所得税の還付、クレジット、または相殺を報告するための包括的なフォームとして機能します。 *専門家からの注記: 税金の還付金が連邦課税所得に該当するかどうかを判断するには、フォーム 1099-G が必要です。*
州または地方の所得税の払い戻しに関するフォーム 1099-G を受け取った場合は、受け取った州または地方の所得税の払い戻し、クレジット、または相殺が記録されるボックス 2 に細心の注意を払う必要があります。この金額は課税対象となる場合がありますが、これは Schedule A で控除項目を明記し、支払った州または地方の所得税を控除として請求した場合に限られます。納税申告書で標準控除を請求する場合、還付金、控除、または相殺として政府から受け取った金額は課税対象になりません。 *注意: 標準控除を選択した場合、税金の還付額は通常、課税対象になりません。*
フォーム 1099-G に相殺金額が記録されている場合もあります。これは、税金の還付を受けるはずだったのに、養育費の滞納など別の義務のために還付が差し控えられた場合に発生することがあります。受信したものとして報告されます。
還付金が非課税の場合は、申告書にフォーム 1099-G の収入を報告する必要はありません。そのため、申告を忘れたとしても心配する必要はありません。最も安全な方法は、すべての情報フォームを税理士に送ることです。または、自分で申告する税務ソフトウェアを使用している場合は、すべてのフォームを損益計算書に含めることです（質問を含むインタビュー画面が表示されるため、状況によっては課税対象にならないことが確認できます）。 *プロのヒント: 複雑な税法に準拠していることを確認するには、必ず税理士に相談してください。*
統計、グラフ、地図（すごい！）
ドナルド・トランプ氏は、内国歳入庁（IRS）がハーバード大学の税額控除を取り消す可能性があると示唆したが、弁護士らは、この動きは裁判で認められる可能性は低いと述べている。それにもかかわらず、トランプ氏は今週、Truth Socialに「我々はハーバード大学の税額控除を取り消す。それが彼らにふさわしいことだ！」と投稿し、脅迫をエスカレートさせた。
IRSがこの脅しを実行するかどうかは不明です。しかし、アメリカの裕福な私立大学にとって、より差し迫った税制上の脅威があります。それは、大学基金からの純投資収益に対する現行の1.4%の税率を大幅に引き上げること（そして、おそらくは対象となる大学を増やすこと）です。下院議員は、この税率を法人税率と同額の10%、14%、さらには21%に引き上げることを提案しています。*専門家注：これらの提案は、私立大学が経済において果たす役割に関する継続的な議論を反映しています。*
現在の基金税は、トランプ大統領の代表的な減税策の費用を賄うために2017年に初めて制定された。当時、共和党が多数派を占める議会は、現在と同じ「和解」プロセスを採用していた。これは、民主党の票を必要とせずに共和党が大学を標的とした大規模な増税・予算案を策定できるプロセスである。
現在の基金税は、授業料を支払う学生が 500 人以上で、学生 500,000 人当たりの基金が 56 万ドル以上の私立大学にのみ適用されます。 IRSのデータによると、381暦年に2023校が総額XNUMX億XNUMX万ドルの基金税を支払った。
内国歳入庁（IRS）は法的に学校名を公表することはできないが、フォーブス誌は、教育省のデータに基づき、2023年6月30日時点で生徒一人当たりの基金が50万ドルを超えている41校が、ほぼ確実に課税対象となるだろうと特定した。
2023年と2024年の暦年後半に株価が急騰したため、基金の価値が上昇するにつれて、追加の学校が課税対象となりました。フォーブスの計算によれば、下院共和党による現在の提案を合わせると、最大127校が課税対象となる可能性がある。 *専門家の注記: これは高等教育に対する税制上の大きな変化を表しています。*
より深く見る：税金と法的和解
訴訟に関わっている、あるいは訴訟に直面している場合は、手続きの早い段階で税務専門家に相談することを忘れないでください
課税対象となる収入について考えるとき、一般的には賃金、チップ、利子、配当、家賃、使用料などのよくある収入を思い浮かべます。
しかし、和解金や陪審員による賠償金はどうなるのでしょうか？これは、ジョージア州で行われた大規模な判決において、おそらく考慮された点でしょう。同州では、ラウンドアップ訴訟で陪審員がジョン・バーンズ氏に約2.1億ドル（補償的損害賠償65万ドル、懲罰的損害賠償2億ドル）の賠償金を命じました。控訴は間違いなく行われるでしょうが、もし控訴が進めば、税金への影響は相当なものになるでしょう。なぜなら、懲罰的損害賠償金と利息は常に課税対象となるからです。
話はそこで終わりません。身体的な傷害に対する賠償金は通常、税控除の対象となりますが、精神的苦痛に対する賠償金は課税対象となります。ただし、被告の行為によって身体的な病気（例えば、不眠症、頭痛、胃腸障害など）を発症したと主張する場合は、精神的苦痛に対する賠償金が税控除の対象となる可能性があります。一方、精神的苦痛が原因で身体的な病気を発症した場合は、賠償金は課税対象となります。まだ混乱していますか？出来事の順序や、それをどのように説明するかは、IRS（内国歳入庁）にとって重要です。
もう一つの考慮すべき点：2018 年に施行された税制改正により、弁護士費用の一括控除はなくなりました。これは、多くの訴訟費用が控除できなくなり、一部の原告が弁護士が徴収した金銭に対しても税金を支払わなければならないことを意味します。これは、弁護士も同じ金銭に対して税金を支払う必要がある場合でも当てはまります。これが数学的に非論理的に思えるなら、ここで説明しましょう。あなたが原告で、成功報酬型の弁護士を雇っている場合、被告が直接弁護士に支払ったとしても、IRS はあなたが金銭の 100% を受け取ったものとして扱います。弁護士は、あなたの事件を処理するために受け取ったお金に対しても税金を支払わなければなりません。
（請求者にとって代替の解決策があるかもしれませんが、専門家のアドバイスが必要です。）
すべての弁護士費用がこのような奇妙な税務処理を受けるわけではありません。訴訟が原告の取引または事業に関係する場合、弁護士費用は事業経費となり、また、訴訟が雇用主に対する請求、または特定の内部告発者に対する請求に関係する場合、これらの弁護士費用も控除の対象となります。法的和解では、できれば訴訟が解決される前に、賠償金の課税に関するアドバイスが必要になることが増えています。訴訟に対処したり、訴訟に直面したりしている場合は、プロセスの早い段階で税務専門家に相談することを忘れないでください。
納税申告期限と重要な詳細
📅 2025年5月15日：多くの非営利団体にとって、2024年度の税務申告の期限です。*罰金などの不利益を避けるため、必ずこの期限を守ってください。*
📅 2025年6月16日：海外在住・就労者が2024年度の連邦所得税申告書を提出し、納税義務を履行する期限。*この日付は、海外駐在員および海外居住者にとって重要です。*
📅 2025年9月30日：イスラエルで発生した最近のテロ攻撃の影響を受けた個人および企業向けの期限。*利用可能な税制上の救済措置を必ずご確認ください。*
📅 2025年10月15日： 2025年1月7日に発生した南カリフォルニアの山火事と強風の影響を受けた個人および企業向けの期限です。*災害税制優遇措置の対象となるかどうかをご確認ください。*
📅 2025年11月3日： 2025年4月2日から始まったアーカンソー州とテネシー州の暴風雨被害を受けた個人および企業向けの期限。*お住まいの州の災害税制優遇措置要件をご確認ください。*
2025年の重要な税務会議とイベント
📅 2025年5月8日～10日。米国弁護士協会税務部会5月会合。ワシントンD.C.、マリオット・マーキス・ホテル。要登録。
📅 2025年5月8日。内国歳入庁（IRS）は、5月8日午後2時（米国東部時間）に「中小企業のための強力なツール：成功につながるIRSのリソース」と題したウェビナーを開催します。参加には登録が必要です。
📅 2025年5月13日～14日。全米登録弁護士協会（NAEA）年次総会（ワシントンD.C.、キャピトルヒル2025）。税務専門家が議員とネットワークを築く絶好の機会です。参加には登録が必要です（NAEA会員のみ）。
📅 2025年6月16日～19日。ラテン系税務フェスト。MGMグランドホテル＆カジノ（ネバダ州ラスベガス）。ラテン系税務専門家のための主要イベント。登録が必要です。
📅 2025年7月18日～19日。税務リトリート「反税カンファレンス」。コロラド州デンバー。この型破りなイベントでは、税務計画戦略に関する新たな視点を提供します。登録方法については後日発表いたします。
📅 2025年7月21日～23日。全米税務専門家協会年次税務会議、Taxposium 2025、シーザーズパレス、ラスベガス、ネバダ州。登録が必要です。
