クラリティ法が仮想通貨投資家とその税金に与える影響

最も重要な点

• クラリティ法案は、市場構造に焦点を当てた法案です。この法律は、市場の規制方法を変えることを目的としています。 仮想通貨市場問題は課税方法ではない。
• この法律が施行された場合、報告方法は 暗号通貨 確定申告書における記載方法は変更ありません。仮想通貨は税務上、依然として資産として扱われるため、仮想通貨に関する取引はすべてフォーム8949を使用して申告する必要があります。
• 5月まで 2026下院はCLARITY法案を可決したが、まだ法律として成立していない。

明瞭さの法則とは何ですか？

CLARITY法案は、米国における仮想通貨の規制方法に関する統一的な規則を策定することを目的とした連邦法案である。

正式名称は「2025年デジタル資産市場透明化法」で、議会ではHR 3633という名称で審議されている。この法案は2025年2025月に提出され、300ページを超える長さである。

この法案が解決しようとしている問題は、管轄権の問題です。長年にわたり、特定の仮想通貨をどの連邦機関が規制しているのか、あるいはトークンが証券とみなされるのか商品とみなされるのかさえ不明確でした。この曖昧さは、取引所の運営方法、上場されるトークン、そしてプロジェクトの資金調達方法に影響を与えていました。

CLARITY法は、2つの規制機関の明確な役割を定義し、この分野で事業を行う企業に対する規則を定めることで、この疑問に答えている。

これがどのような法律なのかを明確にしておくことが重要です。クラリティ法は市場構造法案であり、仮想通貨市場の規制方法を規定するものです。税法案ではなく、既存の税法を改正するものでもありません。この区別こそが、この記事全体の核心です。

CLARITY法は実際にはどのようなことを規定しているのですか？

CLARITY法案は、デジタル資産に関する規制枠組みを確立し、監督権限を2つの連邦機関に分割することを目的としている。

この法案の内容は以下のとおりです。

• CFTCとSEC間の監督権限の分担。 商品先物取引委員会（CFTC）は、「デジタル商品」およびそれらが取引される市場に対して主要な権限を持つことになる。証券取引委員会（SEC）は、証券として分類されるデジタル資産に対する権限を維持する。
• 「デジタル商品」の定義。 この法案は、トークンの資格に関する法的定義と手続きを定めており、それはトークンの基盤となるブロックチェーンの分散化の度合いと関連している。
• 仮想通貨企業に登録を義務付ける。 デジタル資産取引所、ブローカー、トレーダーは、SECまたはCFTCに登録し、取引監視および記録保持に関する規則に従わなければならない。
• 顧客資産の保護。 登録企業は、顧客資金と会社資金を分けて管理しなければならなくなる。これは、FTXのような株式市場の暴落への直接的な対応策である。
• 資金調達への扉を開く。 この法案は、仮想通貨プロジェクトが証券法の完全な適用を受けることなく、一般投資家から資金を調達することを可能にする例外規定を設けている。

クラリティ法は、2025年に成立し、ステーブルコインに関する規則を定めたジーニアス法と併せて議論されることが多い。ジーニアス法はステーブルコインに特化した内容であるのに対し、クラリティ法はより広範な市場構造を対象としている。

過去の仮想通貨関連法がどのように適用されるかについては、2021年インフラ法案が仮想通貨税に及ぼす影響に関するガイドをご覧ください。

CLARITY法案によって、私の仮想通貨への課税方法が変わりますか？

いいえ、CLARITY法は仮想通貨の課税方法を変更するものではありません。

この法案は市場構造に関するものであり、課税に関するものではありません。内国歳入法を改正するものではなく、国税庁が仮想通貨に課税する際に用いる規則にも影響を与えません。

これらの規則は今日でも全く同じです。

• 米国国税庁（IRS）は仮想通貨を財産として扱います。詳細については、[リンク/参考資料]をご覧ください。 仮想通貨税に関する包括的なガイド.
• فيكلمرة あなたはその中で演技をする 通貨において 仮想通貨取引は課税対象となる取引です。これには、仮想通貨を現金に換金すること、ある仮想通貨を別の仮想通貨に交換すること、または仮想通貨で商品やサービスを購入することなどが含まれます。
• あなたは、以下の差額に対してキャピタルゲイン税を支払う義務があります。 基本料金 そして、あなたの収益。支払う金額は、あなたの収入と資産の保有期間によって異なります。
• ステーキング、マイニング、またはエアドロップによって獲得した仮想通貨は、受領時の公正市場価格に基づいて通常の所得として課税されます。
• キャピタルゲインとキャピタルロスを報告してください フォーム8949 表D。

これらはすべて、明確化法案とは関係ありません。もし法案が可決されたとしても、あなたの納税申告書は現状のままです。

CLARITY法で「デジタル商品」に分類されるトークンであっても、IRS（内国歳入庁）では財産として課税されることを覚えておいてください。規制上の法的分類と、確定申告における税務上の取り扱いは、全く別物です。

CLARITY法は、仮想通貨投資家に間接的にどのような影響を与える可能性があるでしょうか？

CLARITY法は税法そのものを変更するものではありませんが、あなたの税金に影響を与える制度の一部を変更する可能性があります。

これらの影響は間接的なものであり、そのほとんどは現れるまでに時間がかかるだろう。

ブローカーによる報告は、より一貫性のあるものになる可能性がある。2025課税年度から、中央集権型取引所は、仮想通貨取引の取引状況をフォーム1099-DAでIRS（内国歳入庁）に報告することになる。この報告義務は、クラリティ法ではなく、別の法律である2021年インフラ法案に基づくものである。しかし、クラリティ法は仮想通貨ブローカーの登録区分をより明確にすることで、将来的にはプラットフォーム間でフォーム1099-DAの報告がより統一される可能性がある。

分類によって税率が変わることはありません。トークンが商品として規制されているか証券として規制されているかにかかわらず、IRSは依然としてそれを財産として課税します。知っておくべき微妙な違いが1つあります。投資家がすぐに買い戻した証券の損失を計上することを禁じる擬似売却ルールは、暗号通貨が証券ではなく財産として扱われるため、現在暗号通貨には適用されません。Clarity Actは擬似売却ルールを変更しません。暗号通貨にこのルールを拡大しようとする別の提案がありますが、これらは別の法案です。

規制の厳しい取引所ほど、より質の高い記録が入手可能です。取引所がより明確な規則に基づいて運営されれば、提供される取引データや税務書類の信頼性も高まります。記録が正確であれば、確定申告も容易になります。

これらの効果はいずれも保証されるものではなく、法案に署名しただけで実現するものではないことに留意することが重要です。新たな規則は、規制機関による策定と企業による実施に時間がかかります。

CLARITY法案は可決されましたか？

まだです。2026年5月現在、CLARITY法案は下院を通過しましたが、法律として成立していませんでした。

2025年7月、下院は超党派の支持を得てこの法案を可決した。賛成票を投じたのは、共和党議員216名に加え、民主党議員78名だった。

法案はその後上院に送られ、現在上院銀行委員会で審議されている。法案が成立するには、下院と上院の両方を通過し、大統領の署名が必要となるため、現在は上院での審議が最終段階となっている。

上院での審議過程は、下院での審議過程ほど確実ではない。審議期間が延長される可能性があり、最終採決前に法案の内容が変更される可能性もある。

これは現在審議中の法案であるため、上記の状況は2026年5月時点のものです。もしあなたがこれより後にこの記事を読んでいる場合は、法案の最新の状況について議会の議事録を確認してください。

CLARITY法はXRPやその他のトークンにどのような影響を与えるのでしょうか？

クラリティ法をめぐる注目の多くは、XRPのような特定のトークンに集中している。この注目は、証券と商品という、特にXRPに関して長年議論されてきた法的問題に起因している。

クラリティ・コードは、トークンがCFTC（商品先物取引委員会）の規制対象となるデジタル商品として分類されるための、より明確な道筋を示すものです。プロジェクトにとって、この分類は、どの機関が監督するのか、そしてどのような規則に従うのかに影響を与えます。

税金に関しては、分類変更は何も影響しません。XRPをはじめとするすべての仮想通貨は、現在もIRS（内国歳入庁）によって資産として課税されており、Clarity Actが成立した場合でも引き続き資産として課税されます。トークンの規制上の分類と税務上の取り扱いは、全く別の問題です。

仮想通貨投資家は今、何をすべきでしょうか？

税金に関してですが、明確化法はあなたに何も要求していません。つまり、あなたの納税義務は変わっていません。

実際には、これはどういう意味を持つのでしょうか？

• 引き続き、ご自身の保有する仮想通貨に関するレポートを投稿してください。 すべての取引は課税対象であり、仮想通貨による収入は通常の所得として扱われます。これは現在も変わらず、クラリティ法の下でも変わらず有効です。
• 基本コストの追跡を続けてください。 損益を左右するのは、その根本的なコストです。利用するすべてのポートフォリオと取引所において、そのコストを正確に記録しておく必要があり、この法案が成立してもその必要性は変わりません。
• フォーム1099-DAを定期的に確認してください。 集中型取引所を利用した場合は、フォーム1099-DAが送付されます。報告された費用が不完全な場合があるため、ご自身の記録と照らし合わせて確認してください。
• 法制化を待つ必要はない。 クラリティ法は、将来的に仮想通貨市場がどのように規制されるかに関するものであり、今年の納税申告には影響しません。

規制に関するニュースは刻々と変化しますが、申告義務は変わりません。次回の納税申告に適用される申告規則は、現在適用される規則と同じです。

議会の動向に関わらず、仮想通貨の税務申告は必ず行ってください。

クラリティ法案は、仮想通貨市場の規制方法を変える可能性はあるものの、提出する必要のある納税申告書の内容は変わりません。

報告義務は引き続き有効です。すべての行為には基本コストが発生し、すべてのフォーム1099-DAは自社の記録と照合して確認する必要があります。