デジタル資産の損失を報告する場合：税務申告書は必要ですか？

主なポイント

• はい、フォーム1099-DAはいつでも受け取ることができます。 暗号通貨で行動する利益が出るか損失が出るかに関わらず。
• 報告は役立つ 仮想通貨の損失 削減中 あなたの納税額利益を相殺し、損失を最大3,000ドルまで通常の年間所得から控除することができます。

仮想通貨で損失を出した場合、1099-DAフォームを受け取ることができますか？

はい。 2025年に仮想通貨を売却した場合、取引で利益が出たか損失が出たかに関わらず、取引プラットフォームから1099-DAフォームが送付されます。

取引プラットフォームは、すべての仮想通貨取引を米国国税庁（IRS）に報告します。これには、売却、取引、および資本損失につながる支出取引が含まれます。

損失を申告すると税制上のメリットがあることを覚えておくことが重要です。キャピタルロスはキャピタルゲインと相殺され、課税所得が減少します。

例

サラは株を売却し、8,000ドルのキャピタルゲインを得た。

彼女はビットコインも売却し、5,000ドルの損失を出した。

サラの損失は、彼女のキャピタルゲインを部分的に相殺する。

彼女の新たな課税対象となる純利益は3,000ドル（8,000ドル－5,000ドル）となる。

年間純資本損失が総資本利益を上回る場合、通常所得（給与所得など）から最大3,000ドルまで相殺できます。残りの損失は翌年度以降に繰り越すことができます。

なぜ私の資本損失がフォーム1099-DAで利益として報告されたのですか？

2025年度の課税年度において、取引プラットフォームは取得原価を内国歳入庁（IRS）に報告する義務を負いません。そのため、フォーム1099-DAに記載される取得原価が欠落しているか、不正確である可能性があります。

この問題は、仮想通貨をウォレット間で送金する際によく発生します。仮想通貨取引プラットフォームは、他のプラットフォームでの取引状況を把握できないことにご注意ください。

例

アレックスは取引プラットフォームAから1ETHを3,000ドルで購入した。

彼は自分のETHをコールドウォレットに送金した。

数か月後、アレックスは保有していたイーサリアムを2,000ドルで売却した。

彼の資本損失は1,000ドルです。

この場合、アレックスの取得原価はフォーム1099-DAに「不明」と記載される可能性があります。つまり、彼の1,000ドルのキャピタルロスが、2,000ドルのキャピタルゲインとして表示される可能性があるということです。

幸いなことに、この問題には簡単な解決策があります。IRS（内国歳入庁）は、裏付けとなる書類があれば、フォーム8949で仮想通貨の正しい取得原価を報告することを認めています。アレックスが元の購入の証拠を持っていれば、この取引の取得原価を3,000ドルとして確定申告書に記載することができます。

1099-DAフォームはどうすればいいですか？

フォーム1099-DAは、納税申告の出発点となる情報提供のための書類であり、最終的な情報源ではないことを覚えておいてください。

フォーム1099-DAを受け取ったら、以下の手順に従ってください。

1099-DAフォームを確認してください。利回り数値がご自身の記録と一致していることを確認してください。これらの金額は、暗号資産を処分した時点での公正市場価格を反映している必要があります。

すべてのプラットフォームから記録を収集してください。フォーム1099-DAは1つの取引プラットフォームのみを対象としています。仮想通貨を取引したすべてのウォレット、取引プラットフォーム、およびDeFiプラットフォームから取引記録を収集してください。あるいは、仮想通貨税務ソフトウェアを使用してこのプロセスを自動化するか、仮想通貨会計事務所に依頼することもできます。

取得原価を計算してください。売却または取引した各仮想通貨について、最初に支払った金額を調べてください。フォーム1099-DAの取得原価が間違っている場合は、フォーム8949に正しい取得原価を記入してください。

フォーム8949を記入してください。フォーム8949には、各取引について正しい取得原価、収益、損失を記載してください。収益はフォーム1099-DAと一致する必要があります。

合計を表Dに転記してください。フォーム8949の記入が完了したら、表Dに純利益/損失を報告してください。