知っておくべき最も重要なこと
- 仮想通貨同士の交換は課税対象となる取引であり、中央集権型プラットフォームは2025年からこれらの取引に対してフォーム1099-DAを発行するようになる。
- フォーム1099-DAには、プラットフォーム間の通貨換算のため、正確な基本コストデータが欠落していることが多く、そのためフォーム8949で計算して報告する必要があります。
- フォーム1099-DAに記載されている数字だけに頼らず、申告書を確認し、取引記録をまとめて正しい基本コストを計算し、フォーム8949とスケジュールDに記入して提出してください。
キーポイント
- 準備 仮想通貨取引 言い換えれば、それは課税対象となるイベントです。キャピタルゲインまたは 資本損失 あなたが取引している仮想通貨の価値が、最初に受け取った時点からどのように変化したかに基づいています。
- 取引に関するフォーム1099-DAでは、取得原価が欠落しているか、不完全な場合が多い。 暗号通貨 それらのいくつかとその他のアクション。使用する必要があります 仮想通貨課税プログラム 正しい取得原価を算出し、それをフォーム8949に記入して報告してください。
仮想通貨同士の取引を行った場合、1099-DAフォームを受け取る必要がありますか？
はい、ある仮想通貨を別の仮想通貨と交換することは課税対象取引です。仮想通貨を売却する場合と同様に、最初に受け取った時点からの価格変動に基づいてキャピタルゲイン税を支払う必要があります。
2025年に仮想通貨同士の取引が行われた中央集権型取引プラットフォームからは、フォーム1099-DAが送付されます。
ビットコインをイーサリアムに交換すると、厳密にはビットコインを処分することになり、課税対象となる取引が発生します。
仮想通貨同士の取引には、どのような税金が課せられますか？
ある仮想通貨を別の仮想通貨と交換するたびに、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します（たとえそれを米ドルに換金しなくても）。
例
サラは1月に1ETHを2,000ドルで購入した。
3月、彼女はこの1ETHを2,500ドル相当のSOLと交換した。
サラはこの取引で500ドルのキャピタルゲインを得た。
納税額は、仮想通貨を取引する前にどれくらいの期間保有していたかによって異なります。
仮想通貨を1年以内保有した場合、標準所得税率（10～37%）で短期キャピタルゲイン税が課税されます。1年以上保有した場合は、所得税率に応じて0%、15%、または20%の長期キャピタルゲイン税が課税されます。
フォーム1099-DAにはどのような情報が含まれていますか？
フォーム1099-DAには、プラットフォーム上で行われたすべての仮想通貨の処分（仮想通貨同士の取引を含む）が、以下の情報とともに記載されています。
- 手放した仮想通貨の名前
- 取引履歴
- 取引されたユニット数
- リターン（取引時に売却した仮想通貨の公正市場価格）
- 基本コスト（取得時の仮想通貨の公正市場価格。不正確な場合があります）
- 仮想通貨の取得日（取引プラットフォームにこの情報がある場合）
- 仮想通貨の段階的廃止の歴史
仮想通貨取引において、根本的なコストがしばしば見落とされているのはなぜでしょうか？
1099-DAフォームでは、基本コストデータ（仮想通貨を取得した際の元の価格）が欠落している、または不完全な場合がよくあります。これは通常、取引プラットフォームが自社プラットフォームで行われた取引しか確認できないために発生します。
つまり、ウォレット間で仮想通貨を送金する場合、1099-DAフォームにはその元となるコストが表示されなくなる可能性が高いということです。
例
ジュリーは取引プラットフォームAで10,000万ドル相当のビットコインを購入した。
彼女は自分のビットコインをコールドウォレットに送金する。
数か月後、ジュリーはB取引プラットフォームで、自分のビットコインを12,000ドル相当のSOLに交換した。
このシナリオでは、ジュリーのキャピタルゲインは2,000ドルになるはずですが、取引プラットフォームBは彼女の当初の購入価格を知りません。サラの取引は、おそらくフォーム1099-DAに12,000ドルの収益として報告され、基本コストは記載されないでしょう。サラが当初の購入記録を保管していなかった場合、彼女は12,000ドル全額に対して税金を支払う義務が生じる可能性があります。
幸いなことに、基本コストの問題は簡単に修正できます。上記のようなケースでは、修正済みのフォーム1099-DAを請求する必要はありません。IRSは、納税者がフォーム8949で仮想通貨の売却にかかる正しい基本コストを報告することを認めています（ただし、取引プラットフォームまたは仮想通貨税務プログラムからの裏付けとなる書類が必要です）。
1099-DAフォームはどうすればいいですか？
フォーム1099-DAを受け取った場合、それはあくまでも納税申告の出発点に過ぎないことを覚えておくことが重要です。前述のコスト問題があるため、フォームの数値をそのままコピー＆ペーストすることは避けるべきです。
やるべきことは以下の通りです。
フォーム1099-DAを確認してください。フォーム1099-DAに記載されている収益額が、ご自身の記録と一致していることを確認してください。基本コストの差異はよくあることで想定内ですが、収益額に大きな差異がある場合は、IRS（内国歳入庁）から調査を受ける可能性があります。
すべてのプラットフォームの記録を収集します。使用したすべてのウォレット、取引プラットフォーム、分散型アプリケーションから取引履歴を取得します。
基本コストを計算しましょう：取引した各仮想通貨の当初の購入価格を、ご自身の記録に基づいて確認してください。これには、過去の購入記録や銀行取引明細書などを調べる必要があるかもしれません。あるいは、CoinLedgerのような仮想通貨税務ソフトウェアを使用して、このプロセスを自動的に処理することもできます。
フォーム8949を記入してください。フォーム8949に、他の暗号通貨との取引ごとに、正しい基本コスト、収益、損益を記載してください。
合計金額をスケジュールDに転記してください。利益と損失を合計し、確定申告書に添付してください。
フォーム1099-DAの内容が間違っている場合はどうすればよいですか？
場合によっては、フォーム1099-DAに重大な誤りが含まれている可能性があります。これには、購入が誤って売上として分類されている場合や、収益額に大きな食い違いがある場合などが含まれます。
このような状況に陥った場合、以下の手順に従ってください。
実際の納税額を計算しましょう。取引記録や仮想通貨税務ソフトウェアを使用して、実際にいくら納税する必要があるかを確認してください。
訂正済みのフォームを請求する：取引プラットフォームのサポートチームに連絡し、訂正済みのフォーム1099-DAを請求してください。エラーの内容を具体的に説明し、問題解決のために誠意をもって努力したことをIRS（内国歳入庁）に証明できるよう、関連書類を保管しておいてください。
必要に応じて延長申請を提出してください。修正済みのフォームをお待ち中で、4月の締め切りが近づいている場合は、延長申請を提出してください。これにより、取引プラットフォームが修正済みのフォームを提出する時間を確保できます。
説明を添付してください：確定申告書に、フォーム1099-DAの誤り、それを修正するために講じた措置、およびフォーム8949が実際の活動をどのように反映しているかを示すメモを添付してください。
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