知っておくべき最も重要なこと
- プラットフォーム間での仮想通貨送金後に、フォーム1099-DAに取得原価情報が不足している場合は、過課税を避けるために、フォーム8949に正しい取得原価を裏付けとなる書類とともに報告することができます。
- 税金の計算にはフォーム1099-DAを参考にし、すべてのウォレットとプラットフォームでの取引を計算し、不足している取得原価情報を記入して、フォーム8949を正確に記入してください。
- 1099-DAフォームの内容が不正確な場合は、実際の納税額を計算し、プラットフォームから訂正済みのフォームを請求してください。ただし、誤りが取得原価のみである場合は、フォーム8949で正しい取得原価を直接報告できるため、訂正請求は不要です。
キーポイント
- 自分のウォレット間で仮想通貨を送金することは課税対象ではありません。ただし、支出は課税対象ではありません。 暗号通貨 送金手数料は課税対象取引とみなされます。税負担はごくわずかですが、これらの取引は税務記録に記載されます。 フォーム 1099-DA.
- プラットフォーム間で暗号資産を送金する際、フォーム1099-DAには取得原価が欠落していたり、誤って記載されていることがよくあります。この問題に関して訂正版のフォームを請求する必要はありません。フォーム8949に正しい取得原価を記載するだけで済みます。
仮想通貨を両替した場合、1099-DAフォームは発行されますか？
2025年中に取引プラットフォーム上で仮想通貨取引（仮想通貨の売却、取引、使用など）を行った場合、そのプラットフォームからフォーム1099-DAが送付されます。
ウォレット間での仮想通貨の送金自体は課税対象ではありませんが、送金手数料が発生する場合があります。手数料の支払いに仮想通貨を使用することは行為とみなされ、フォーム1099-DAで報告されます。
朗報としては、ガソリン代金の取引額は通常数ドル程度なので、キャピタルゲインやキャピタルロスはごくわずかです。ただし、これらの取引はIRS（内国歳入庁）に報告する必要があります。
なぜ単位変換は原価計算に問題を引き起こすのか？
送金手数料の税務上の影響に加えて、あるウォレットから別のウォレットへの送金は、フォーム1099-DAにおいて他の問題を引き起こす可能性があります。
取引プラットフォームは他のプラットフォームで行われた取引を把握できないため、仮想通貨を取引プラットフォームに送金した場合、取得原価情報が不完全であったり、欠落していることがよくあります。
例
ロバートは取引所Aで5,000ドル相当のBTCを購入した。
ロバートは自分のビットコインをコールドウォレットに送金している。
数か月後、彼はそれを取引所Bで6,000ドルで売却した。
この例では、ロバートのキャピタルゲインは1,000ドルであるはずです。しかし、取引所Bのフォーム1099-DAでは、取得原価の欄が「不明」または空白になっています。もし彼がフォーム1099-DAの数値をそのままコピー＆ペーストした場合、6,000ドルのキャピタルゲインを計上してしまう可能性があります。
幸いなことに、この問題には簡単な解決策があります。現在、IRS（内国歳入庁）は、納税者が裏付けとなる書類を提出すれば、フォーム8949で正しい取得原価を報告することを認めています。
1099-DAフォームはどうすればいいですか？
税務申告の際には、フォーム1099-DAを基準として使用してください。その後、フォーム8949で取引内容を報告できます。
手順は以下のとおりです。
- フォーム1099-DAを確認してください。フォームに記載されている収益額が、ご自身の記録と一致していることを確認してください（大きな相違がある場合は、次のセクションを参照してください）。
- すべてのウォレットと取引プラットフォームにおける取引額を計算してください。その後、不足している取得原価情報を入力してください。
- フォーム8949に正確な数字を記入してください。
- 合計金額をスケジュールDに転記し、確定申告書に添付してください。
フォーム1099-DAの内容が間違っている場合はどうすればよいですか？
場合によっては、フォーム1099-DAの内容が完全に不正確である可能性があります。例えば、申告内容が全く間違っている場合などです。
もしあなたがこのような状況に陥った場合、以下の手順を踏むことができます。
実際の納税額を計算しましょう。ご自身の取引記録や仮想通貨税務ソフトウェアを使用して、実際に支払うべき金額を算出してください。
訂正済みのフォームを請求する：取引プラットフォームのサポートチームに連絡し、訂正済みのフォーム1099-DAを請求してください。エラーの内容を具体的に説明し、プラットフォームへの連絡を試みた経緯を記録しておきましょう。これは、将来IRS（内国歳入庁）があなたの納税申告書を調査する際に役立ちます。
納税申告期限の延長を検討しましょう。修正済みの申告書を待っている場合で、申告期限が迫っている場合は、延長を申請してください。これにより、10月まで申告書を提出することができます。
申告書に説明書を添付してください。不一致の内容、それを修正するために講じた措置、およびフォーム8949が実際の課税所得をどのように反映しているかを示す簡単な説明書を添付してください。
原価計算基準が間違っている場合でも、修正済みのフォーム1099-DAを請求する必要はありません。フォーム8949に正しい原価計算基準を記入するだけで済みます。
コメントは締め切りました。