フォーム1099-DA 2026の読み方

キーポイント

• 準備 フォーム1099-DA IRSに通知する文書 仮想通貨での売上およびその他の取引このフォームは情報提供のみを目的としており、利益と損失は[関連データ]を使用して報告する必要があります。 フォーム8949.
• 2026年様式では、取得原価が欠落していたり​​、不正確であったりすることがよくあります。ご自身で取得原価をIRS（内国歳入庁）に提出することも可能ですが、その際には、ご自身の主張を裏付ける記録が必要となります。

モデル1099-DAとは何ですか？

フォーム1099-DAは、米国国税庁（IRS）が発行する新しい税務申告書で、中央集権型の仮想通貨取引所は、2025課税年度にデジタル資産を売却または取引した顧客に対し、このフォームを送付することが義務付けられています。取引所はこのフォームをユーザーとIRSの両方に発行します。

「DA」はデジタル資産の略です。IRSのフォームには、仮想通貨取引（仮想通貨の売却、交換、使用など）から得られた収益に関する情報が記載されています。

2026年以降、取引所はフォーム1099-DAで取得原価をIRSに報告する必要がなくなりました。多くの場合、このフォームの取得原価情報は欠落していたり​​、不完全だったり、間違っていたりします（これについては後述します）。

フォーム1099-DAには何が含まれていますか？

フォーム1099-DAには、以下の項目が表示されます。

• 名前： 仮想通貨の名前。
• 売却または処分日： あなたが仮想通貨を売却、取引、またはその他の方法で処分した日。
• ユニット数： 売却された仮想通貨の量（例：「0.5」）。
• 取得日： 資産を最初に取得したのはいつですか？これは、利益が長期利益か短期利益か（したがって、より高い税率が適用されるか）を決定します。この日付は、以下の理由で間違っているか不明な場合があります。 暗号通貨が送金されました 別のプラットフォームから。
• 返品: 販売によって受け取った金額です。これはあなたの利益ではなく、販売総額です。
• 費用またはその他の基準： 資産の購入時に支払った金額。この項目は空欄の場合が多いか、「不明」と表示される場合があります。
• 損益： この取引によるあなたの総利益／損失額。

覚えておいてください。取得原価が欠落している、または不正確な場合は、新しいフォーム1099-DAを請求する必要はありません。フォーム8949に正しい取得原価を記入するだけで済みます（これについては次のセクションで詳しく説明します）。

フォーム1099-DAはどうすればいいですか？

フォーム1099-DAは情報提供を目的とした書類であり、データが不完全な場合があることを覚えておいてください。受け取った場合は、以下の手順に従ってください。

1. モデルはあくまで出発点として活用し、絶対的な真実の源泉として捉えないでください。 フォーム1099-DAに記載されている収益額がご自身の記録と一致していることを再度確認してください。その後、すべてのウォレットと取引所における損益を手動で計算するか、仮想通貨税務ソフトウェアを使用してください。
2. フォーム8949に記入してください。 ウォレットや取引所を通じたすべての取引を計算したら、フォーム8949に正確な取得原価を記入してください。フォーム1099-DAの取得原価は不正確な場合があることに注意してください（これについては後述します）。
3. 合計値を表Dに転記してください。 譲渡益／譲渡損失をコピーして、確定申告書に添付してください。

原価基準の問題（そしてそれがあなたの責任ではない理由）

取得原価（仮想通貨を取得した時点の価格）は、キャピタルゲインとキャピタルロスを計算するために使用されます。

資本損益＝収益－原価

2025年版の1099-DAフォームのほとんどは、取得原価が空白または「不明」と表示されます。1099-DAフォームから数値をそのままコピー＆ペーストすると、過大なキャピタルゲインを申告してしまい、過剰な税金を支払うことになる可能性があります。

1099-DAフォームに取得原価が記載されていないことが多いのはなぜですか？

取引所は、あなたがプラットフォーム上で直接資産を購入し、それを譲渡しなかった場合にのみ、あなたが支払った金額を把握します。あなたが以下のことをした場合：

• 私は別の場所で仮想通貨を購入し、それを取引所に送金しました。
• 私はそれを証券取引所で購入し、その後移動させ、そしてまた戻しました。

このような場合、取引所にはお客様の当初の購入価格の記録がありません。そのため、フォーム1099-DAの取得原価情報が欠落しているか、不正確になります。

原価計算の誤りについてはどう対処しますか？

現在のIRS（内国歳入庁）のガイドラインでは、十分な証拠書類を保管している限り、フォーム8949で取得原価を報告する際に、自身の記録を使用することが認められています。

まず最初に、仮想通貨を最初に取得した場所から記録を集めます。取引ログ、購入確認書、取引所やその他のウォレットの記録などです。そうすることで、税務申告書に正しい取得原価情報が記載されていることを確認できます。

取得原価の計算に問題がある場合は、CoinLedgerなどの仮想通貨税務ソフトウェアを使用すると、ウォレットや取引所を自動的にインポートし、取引履歴を収集して、不足している取得原価情報を補完することができます。

1099-DAフォームを受け取るのは誰ですか？

2025年に中央集権型取引所で仮想通貨を売却、取引、またはその他の方法で処分した場合、フォーム1099-DAが送付されます。

フォーム1099-DAには最低金額の規定はありません。投資家の中には、1ドル未満のキャピタルゲインを受け取ったと報告している人もいます。

フォーム1099-DAにはどのような情報が記載されており、どのような情報が不足しているのでしょうか？

フォーム1099-DAは、発行元の取引所における取引のみを対象としており、あなたのすべての取引を網羅するものではありません。

通常含まれる取引:

• 仮想通貨を現金で売却する。
• 仮想通貨のスワップ。
• ネットワーク手数料に使われた仮想通貨。

通常含まれない取引：

• 活動 DEX そしてDeFi。
• 取引中 本人確認（KYC）を必要としない取引所.
• ステーキング報酬と利息収入（これらは通常、 モデル1099-MISC).

1099-DAフォームに取引が記載されていないからといって、その取引が非課税になるわけではありません。DeFi取引や他のプラットフォームでの取引を含め、課税対象となるすべての仮想通貨収入を報告する責任は引き続きあなたにあります。

短期的な利益と長期的な利益

フォーム1099-DAには、仮想通貨を最初に取得した日付が記載されています。仮想通貨の保有期間によって課税方法が異なるため、この日付は重要です。

• 短期： 12ヶ月以内の保有期間を経て売却された仮想通貨は、適用される税率で通常の所得として課税されます。 所得税 通常の範囲（10～37％）。
• 長期的： 1年以上保有した後に売却された仮想通貨には、所得に応じて0%、15%、または20%という低いキャピタルゲイン税率が適用されます。

フォーム1099-DAの取得日が間違っている場合、追加の税金が課される可能性があります。暗号資産の正しい取得日は、フォーム8949で報告できることを覚えておいてください。

なぜ送金はフォーム1099-DAで報告されるのですか？

フォーム1099-DAでウォレット間の送金がアクションとして報告されている場合、それはおそらくガス代やネットワーク料金に暗号通貨が使われたことを示しています。

ガス料金の支払いに仮想通貨を使用した場合、これは課税対象となる取引とみなされます。キャピタルゲイン／ロスは少額である可能性が高いですが、それでもフォーム1099-DAで報告されます。

なぜ私の納税申告書の金額とフォーム1099-DAの金額が一致しないのですか？

1099-DAフォームに記載されている収益額は、ご自身の記録にある数値と一致しない場合があります。これは通常、仮想通貨の価格データソースの違いによるものです。

わずかな差異に気づいた場合は、フォーム1099-DAに記載されている申告内容と照合することをお勧めします。これが、税務署による税務調査を回避する最善の方法です。

1099-DAフォームに記載されている収益額が、ご自身の記録と大きく異なる場合は、訂正版の発行を依頼することを検討してください（これについては後ほど詳しく説明します）。

ステーブルコインの収益について、どう対処すべきでしょうか？

場合によっては、ステーブルコイン取引のおかげで、顧客は1099-DAモデルで多額の利益を得ることがあります。

ステーブルコインは、他の仮想通貨と同様に課税対象となります。取引内容と損益をフォーム8949に報告する必要があります。

ステーブルコインのキャピタルゲインとキャピタルロスは通常ゼロに近いことを覚えておいてください（なぜなら、ステーブルコインの価格は通常米ドルに連動しているからです）。

取得原価のないステーブルコインから多額の利益が出ている場合でも、慌てる必要はありません。キャピタルゲインはごくわずかである可能性が高いです。最適な解決策は、仮想通貨税務ソフトウェアを使用して、取得原価、取得日、および税務申告に必要なその他の情報を確認することです。

もし私の1099-DAフォームの内容が完全に間違っていたらどうすればいいですか？

場合によっては、1099-DAフォームの内容が完全に不正確である可能性があります。実際には発生していない取引が記載されていたり、利回り数値に大きな食い違いがあったりする場合があります。

そのような場合は、以下の手順を実行してください。

1. ご自身の仮想通貨税務記録／ソフトウェアを使用して、税額を計算してください。
2. 取引所のサポートに連絡し、訂正済みのフォーム1099-DAを請求してください。
3. 提供を検討 税金の延長 提出前に修正済みのフォームを受け取る時間を確保するため。
4. 税務申告書に説明書を添付してください。不一致の内容、それを修正するために講じた措置、そしてフォーム8949が実際の事業活動をどのように正確に反映しているかを簡潔に説明してください。

前述のとおり、取得原価が「不明」と表示されていてもエラーではありません。フォーム1099-DAの取得原価の誤りは簡単に修正できます。

申告書に記載された数字と実際の数字が一致しない場合、国税庁は私の申告書に不備があると判断しますか？

フォーム1099-DAに記載された申告内容と、IRS（内国歳入庁）に提出する申告内容との間に大きな相違がある場合、税務申告に問題がないか確認される可能性があります。

2026年以降、取引所は取得原価を追跡する必要がなくなります。そのため、フォーム1099-DAと確定申告書における取得原価の差異について心配する必要はありません。