納税者と税理士が納税シーズンを終えようとしていたときも、IRS では混乱が生じていました。ドナルド・トランプ大統領は、スコット・ベセント財務長官がトランプ大統領の許可なくシャプレー長官が選ばれたと苦情を申し立てたことを受けて、イーロン・マスク氏が支持するIRS長官代行のゲイリー・シャプレー氏を交代させた。トランプ大統領はシャプレー財務副長官に代えてマイケル・フォークエンダー財務副長官を任命した。フォークエンダー氏は1月以来5人目のIRS長官または長官代理である。 (数えてみると、他のは順に、ワーフェル、オドネル、クラウゼ、シャプレーです。)
ルール変更も進行中です。違憲または国益を損なうとみなされる規制を見直し、廃止する大統領令に応じて、 IRSは通知番号IRS 2025-23を発行しました。。この通知は、報告義務と潜在的な罰則を課していた特定の基準シフト行為に関連する規制を撤廃する意向を発表しています。この通知では、現在では絶対に発生しないはずのパートナーシップ関連の基礎移転取引に対処するための新しい規制案を提示した IRS 通知番号 2024-54 も撤回されています。これは納税者に当面の救済をもたらすかもしれないが、パートナーシップ税の執行の将来は今のところ決まったものではない。
IRS は次のようなガイダンスも発行しました。 詐欺被害者に対する盗難損失控除の明確化。法的な覚書の形で出されたこのガイダンスでは、従来の投資詐欺で騙された納税者は減税の対象となる可能性があると説明している。しかし、恋愛詐欺や偽の誘拐計画などの個人的な詐欺によってお金を失った納税者は、控除の対象にならない可能性が高い。割引を受けるための鍵は何ですか?損失は、被害者の利益動機に関連している必要があります（はい、その通りです）。
FinCEN が以前に発行したガイダンスも再検討されています。財務省が発表してから数ヶ月後、 企業透明性法（CTA）は実施されません。 地元企業に対する新たな訴訟は、データ収集を義務付ける新規則（今回は現金による住宅不動産購入の報告に重点を置く）を阻止することを目的としており、この規則は煩わしく違憲であると主張している。今年末に発効する2024年の規則では、登記会社に対し、資金が不足している住宅不動産の売却に関する詳細な情報を収集し、法人（中小企業を含む）、信託会社、ダミー会社に報告することが義務付けられています。この規則では個人への販売の報告は義務付けられません。この規則の趣旨では、未資金とは、動産を担保として金融機関が行った信用供与は含まれないことを意味します。たとえば、商業用住宅ローンは除外されますが、民間貸し手が資金を提供する現金取引や送金は含まれます。
このうちいくつかに聞き覚えがあるとすれば、それは、大幅に簡素化された企業透明性法 (CTA) の報告要件とこの規則の間に類似点があるためです。たとえば、不動産報告規則の目的上、報告しなければならない情報には、報告者の身元、居住用不動産の譲渡先の法人または信託、その譲受人法人または信託の受益所有者、居住用不動産を譲渡する者、譲渡される不動産、および取引に関する特定の情報が含まれます。この事件も既視感を与えるのでしょうか？ （イースト・テキサス・タイトル社対ベッセント）はジェレミー・カーノドル判事に割り当てられました。 7年2025月XNUMX日、カーノドルは仮差し止め命令と執行猶予を認めた。 スミス対米国 FinCEN による企業透明性法 (CTA) の施行を阻止する。
世界のニュースでは、フランシスコ教皇の死去が世界中に影響を及ぼした。数週間後、会衆はバチカンのシスティーナ礼拝堂に集まり、次期教皇を選ぶための一連の投票を行う予定だ。選択を任された人たちにとって間違いなく最優先事項となるであろう疑問の一つは、次期教皇がフランシスコ教皇の遺産を引き継ぐかどうかだ。フランシスコ教皇は生涯を通じて、税金は道徳的責務であると一貫して強調し、すべての人、特に貧しい人々に利益をもたらす、より公平な税制を求めました。これは、富裕層が公共の利益に貢献しなければならないことを意味すると彼は主張した。彼は全体的なメッセージの一部として、脱税とタックスヘイブンに反対を主張したが、これらは他の世界の指導者や組織も優先事項としている問題である。白い煙を眺めながら、 これが世界的な税制にどのような意味を持つのか検討する価値がある。.
もう少し身近なところで、私は投稿しました フォーブス 彼女が初めて作成した、州内で最も優秀な公認会計士のリストです。これは、全 200 州からトップ CPA 1,000 名を選出した昨年のフォーブス誌初のトップ XNUMX CPA リストの続編です。
最後になりますが、息子は最近、何年も前に私が彼のお気に入りの映画の一つである「レミーのおいしいレストラン」の税務上の帰結について書いたことを知って驚いていました。これは、読者から紹介された映画「スポッティング・プレイス」「ブロウ」「カサブランカ」などの税務上の帰結を評価するシリーズの一環でした。それぞれの映画について、税務上の考慮事項とプロットへの影響、そして登場人物の決断が現実世界でどのように展開するかに焦点を当てました。推定死亡、国際租税条約、不法所得、商品市場、不動産といった問題を取り上げました。とても楽しかったので、2025年の夏に向けて徐々に再開する予定です。もしレビューしたい映画、特に税務や金融犯罪に関する興味深い展開のある映画があれば、kerb@forbes.comまでメールでご連絡ください。
ちょっと警告しておきますが、私のレビューは職場で読んでも問題ない内容でなければならないので、あまりきわどいことはしません（それに、私の母が読む可能性もあります）。私はとても繊細で臆病なので、あまり暴力的な映画は好きではありません。しかし、それ以外にも、皆さんの提案をお待ちしていますので、ぜひ推薦してください。この特集が興味深く、有益なものになれば幸いです。 (もうすぐ)夏が来ます！
質問
今週、ある納税者が質問しました。
学生ローンを返済するお金がないので、返済していません。学生ローンの徴収に関するニュースは私の税金にどのような影響を与えますか?
米国教育省は最近、5月2020日から債務不履行の学生ローンの回収を再開すると発表した。同省はパンデミックの影響でXNUMX年以降、不良債権の回収を行っていない。
この発表の目的上、債務不履行のローンとは、270日間、つまり約360か月間返済されていないローンを指します。同省は、4万人以上の借り手が91日以上月々の支払いを行っておらず、180万人の借り手が延滞状態（10～XNUMX日）にあると指摘している。その結果、数か月以内に債務不履行に陥る借り手が XNUMX 万人近くに達する可能性がある。 *これらの数字は、借り手と政府が直面している課題の規模を反映していることに留意することが重要です。*
徴収プロセスの一環として、連邦学生援助局 (FSA) は、5 月 XNUMX 日に財務優秀機会 (TOP) プログラムを再開します。
税金がどのように関係してくるかを説明します。借金を支払わない場合は、その借金は TOP に移管され、TOP は税金還付金などの連邦政府の支払いからお金を差し引いて借金の回収を支援します。このプロセスは、支払い補償、管理補償、または払い戻しと呼ばれることがあります。連邦税還付金の最大 100% が、非連邦税債務、養育費、州所得税、失業保険債務の返済に充てられるために差し押さえられることもあります。 *財務未払い債務相殺プログラム (TOP) は、連邦債務を回収するための強力なメカニズムです。*
（社会保障給付金や鉄道退職年金も、連邦税および非課税債務の返済のために差し押さえられる可能性がありますが、差し押さえられる金額は給付金の 15% に制限されます。その他、種類に応じて全額または一部が差し押さえられる可能性のある支払いには、連邦政府のベンダーや従業員への旅行関連の支払い、連邦政府の給与（軍人給与を含む）、人事管理局の退職金、州の支払いなどがあります。）
元の代理店に回収の停止を指示するまで、あなたの借金は TOP のデータベースに残ります。これは通常、債務が全額返済されたとき、破産手続きの停止の対象となったとき、またはその他、回収を一時停止または中止する理由があるときに発生します。
学生ローンを返済できない場合は、IRS に連絡しないでください。IRS はあなたを助けることができません。貸し手と協力して返済計画を立てたり、ローンの再生に参加したり、他の選択肢を検討したりする必要があります。 *債務不履行の結果を回避するには、貸し手との早期のコミュニケーションが重要です。*
幸運を！
統計、グラフ、地図
経済は依然として大半のアメリカ人にとって懸念事項である。指摘した 最近のギャラップの世論調査 経済や医療とともに、社会保障に対する国民の関心も大幅に高まり、社会保障は過去 15 年間で最高レベルに達しています。調査結果によると、最大の懸念事項としては、経済（60％が非常に懸念）、医療費（59％）、インフレ（56％）、連邦政府の支出と財政赤字（53％）、社会保障制度（52％）などが挙げられている。 *この調査は長期的な金融の安定性に対する懸念の高まりを反映しています。*
この懸念の理由の 1 つは、社会保障局の大幅な人員削減だけでなく、給付金が危険にさらされる可能性があるという現実的な懸念です。
法律により、財政赤字があっても、また議会が予算を可決しなくても、社会保障給付金は支払われることになっている。そのため、特典は「権利」と呼ばれます。この言葉は多くの感情的な反応を引き起こしますが、これは単に、これらのお金は必須の経費であるため、一般的な予算の議論の一部ではないということを意味しています。 *給付金は、年間予算に関係なく、法律によって資金が提供されるプログラムです。*
難しい部分は？こうした給付プログラムのような義務的支出は裁量的支出よりもはるかに費用がかかります。
社会保障制度やメディケアは、専用の財源を持つ福利厚生プログラムの例です。私たち（雇用主、雇用者、自営業者）がシステムに支払う給与税が「信託基金」を形成します。銀行預金のように、実際の寄付金は請求されるのを待って金庫に保管されるわけではありません。代わりに、あなたのお金は他の納税者への給付金の支払いに使用され、将来の徴収金はあなたの給付金の支払いに使用されます。少なくとも、それが希望です。問題？彼の社会保障費の総額は現在、彼の総収入を上回っており、2021年以降その状態が続いています。*この赤字は是正措置を必要とする危険信号です。*
これらの基金の受託者（信託基金があることを思い出してください）は、2035年までの財務省の一般会計からの信託基金資産準備金を含む複数の財源を組み合わせて費用を支払う予定です。それ以上の措置がなければ、信託基金の準備金は2098年までに枯渇します。次に何が起こるでしょうか?覚えておいてください、労働者は働きながら給料をもらっています。しかし、この資金はXNUMX年までに予定されている給付金の約XNUMX分のXNUMXを支払うのに十分ではない。
メディケアでも、受給者一人当たりの支出が収入を上回るため、同様の問題が生じます。しかし、人口の高齢化と医療費の上昇に伴い、メディケア全体のコストも増加することになります。結果？理事会はメディケアが重大な財政不足に直面すると予想している。 *メディケアの持続可能性を確保するには構造改革が必要です。*
社会保障とメディケアの信託基金の支払い能力を維持するためには、改革が必要です。これを実現するには、給与税の引き上げ、生活費調整額の削減、受給資格年齢の引き上げ、給付金への課税など、さまざまな方法があります。ご想像のとおり、これらのオプションはどれも特に人気がありません。 *こうした財政上の課題に対処するには、難しい政治的議論が必要です。*
これらは小さな問題ではありません。給付金は連邦予算の最も重要な部分です。社会保障、メディケア、メディケイドは予算のほぼ半分を占め、その額はなんと 2.7 兆ドルに上ります。支出削減には政治的コストを含めたコストがかかる。
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ファストファッションは生産コストと配送コストが低い。
トランプ大統領が関税、特に中国からの輸入品に対する関税を発表したとき、議論はほぼ常に自動車、電子機器、および特定の食品に集中した。しかし、これらの議論には含まれていないものの、影響を受ける可能性がある業界が 1 つあります。それはファスト ファッションです。
ファストファッションとは、安価でファッショナブルな衣料品を迅速に生産し流通させることを指します。環境への重大な影響など潜在的なマイナス面があるにもかかわらず、雑誌やテレビ番組ではファストファッションが絶えず宣伝されています。 「もっと安く買える」方法や「有名人のスタイルを真似できる」方法を知って、ファストファッションのアイテムを購入したことがある、あるいは購入を検討したことがあるかもしれません。消費者は持続可能性に関連する隠れたコストに気づいていないことが多いです。
ファストファッションのアイテムのほとんどは、他の国で安価に製造され、米国に出荷されます。また、より小さな小包で送られる場合も関税が免除される。800 ドル未満の小包は伝統的に関税が免除されており、これは「デミニミス」免除と呼ばれる抜け穴でもある。
トランプ大統領は2月800日付の大統領令で、25ドル未満の商用小包には最低関税が課せられ、最初は郵送物30点につき50ドル、または郵送物の価値の30％の定額料金となると発表した。 XNUMX 月には定額料金は XNUMX ドルに上がりますが、XNUMX% の料金は変わりません。
そして8月75日、トランプ大統領は関税率を90倍に引き上げると発表した。同じ荷物には、郵送150回あたり90ドルまたは郵送額のXNUMX%の定額料金が適用されます。XNUMX月には定額料金はXNUMXドルに値上がりしますが、XNUMX%の料金は変わりません。
9月90日、トランプ大統領は再び金利を引き上げました。現在、この数字は 120% から 100% に増加し、定額料金は郵送物 200 点につき XNUMX ドルに上がります。XNUMX 月には定額料金は XNUMX ドルに上がります。
米国の議員にとって問題なのは、同国がこうした商品を大量に受け取っていることだ。中国共産党に関する米国下院特別委員会の報告書によると、ごくわずかな出荷の約30%がファストファッション企業2024社、SheinとTemuからのものであることが判明した。これを文脈に当てはめると、米国税関・国境警備局によれば、米国は1.36年に30億408万個以上の荷物を受け取りました。そして、それらの荷物のXNUMX％がSheinとTemuからのものであるとすると、その年に約XNUMX億XNUMX万個の荷物が米国に送られたことになります。
これらのパッケージによる収入は相当なものとなるだろうが、関税の施行は困難かもしれない。この免除が当初導入された理由の一つは、貿易の流れを円滑にし、些細なことで行き詰まらないようにするためだった。しかし、小さなものでも実は非常に大きいことがわかります。
2025年の重要な納税申告期限
📅 1年2025月XNUMX日: ハリケーン・ヘレン（☆）による激しい嵐と洪水の被害を受けたアラバマ州、ジョージア州、ノースカロライナ州、サウスカロライナ州、フロリダ州、テネシー州、バージニア州の一部の個人および企業に対する期限。 ハリケーン・ミルトン。 *IRS はこれらの災害の被災者に対して納税申告期限を延長しましたので、ご注意ください。*
📅 16年2025月XNUMX日: 海外に居住または就労している個人が 2024 年度の連邦所得税申告書を提出し、納税する期限。 *納税義務を決定するために、税務上の居住要件を確認することをお勧めします。*
📅 30年2025月XNUMX日: 個人および法人の締め切り 影響を受ける 最近のイスラエルでのテロ攻撃。 *被害を受けた企業および個人は IRS の災害救済措置を確認してください。*
📅 15年2025月XNUMX日: 影響を受ける個人および企業の期限 南カリフォルニアの火災と強風 7年2025月XNUMX日から。※災害税制優遇の対象となるか確認することをお勧めします。
📅 3年2025月XNUMX日: 嵐の影響を受けた個人および企業の期限 アーカンソー州 و テネシー州 2年2025月XNUMX日から。*影響を受ける地域の居住者は、利用可能な税の延長を確認してください。*
税務会議とイベント
📅 8年10月2025日からXNUMX日まで。 アメリカ法曹協会税務部会の5月の会議。マリオット マーキス ワシントン DC。 登録が必要です.
📅 13年14月2025日からXNUMX日まで。 NAEL 年次会議 2025 キャピトル ヒル フライイン、ワシントン D.C. 登録が必要です （NAEA会員のみ）。
📅 16年19月2025日～XNUMX日。ラティーノ・タックス・フェスティバル。 MGM グランド ホテル & カジノ、ネバダ州ラスベガス。 登録が必要です.
📅 18年19月2025日～XNUMX日。税金リトリート「反税金会議」。コロラド州デンバー。 登録については後日発表します。.
📅 21年23月2025日からXNUMX日まで。 2025年全米税務専門家協会税務シンポジウム、ネバダ州ラスベガスのシーザーズパレス。 登録が必要です.
重要な税務上の立場とガイドライン
公開 IRS 内国歳入公報第号 2025-18。 *このリーフレットには税金に関する詳しい案内が記載されています。*
税務・会計分野の重要なニュースとレポート
発表 EY عن 指定 マーティン・フィオーレ フィオーレ氏は、1年2025月2022日付けで、ニューヨークを拠点とするアメリカ大陸税務部門の副社長に就任します。同氏は、18000年から同部門を率い、会計年度末に退職するケビン・フリン氏の後任となります。フィオーレ氏は以前、EY Americas – Taxのエグゼクティブバイスプレジデントを務めていました。フィオーレ氏はニューヨークを拠点に、南北アメリカ大陸とイスラエル全土のXNUMX万XNUMX人を超えるチームを率いて、税務戦略とすべての顧客サービスを監督する。この任命は、企業の税務戦略の分野において重要な意味を持ちます。
会社発表 Greenberg Traurig、LLP عن 嫌う ミシェル・ローゼンブラット プライベートウェルスサービス部門のパートナーとして。ローゼンブラット氏はジャクソン・ウォーカー法律事務所から当社オースティン事務所に加わり、富裕層の個人、家族、ファミリーオフィス向けの米国および国際税務、遺産、事業、資産保全計画の業務に重点を置いています。これは国際税務チームへの強力な追加となります。
両社は、 ベイカーティリー و モスアダムス عن 合併計画 米国で1番目に大きい公認会計士（CPA）事務所を設立すること。取引は2026月に完了する予定だ。ベーカー・ティリーのCEOであるジェフ・フェロ氏は、引退するまで合併後の会社のCEOを務め、モス・アダムスの現CEOであるエリック・マイルズ氏がXNUMX年XNUMX月XNUMX日にCEOに就任します（フェロ氏はベーカー・ティリーの取締役として留任します）。 Ferroガイドのヘルプ プライベートエクイティ取引 2024年にベーカーティリーに買収される。この合併は会計業界の現在の動向を反映している。
州は インディアナ タバコ税を上げることで。議員らは新たな州予算の一環として缶2本あたり1ドルの値上げを承認した。 3月XNUMX日に発効するこの増税により、同州のタバコ税総額はXNUMX箱あたりXNUMXドルに上がることになる。この増税は消費者と小売業者に直接的な影響を及ぼします。
12の州がトランプ政権を相手取り訴訟を起こし、関税を通じて米国民に「違法な増税を課している」と非難している。この訴訟は、トランプ大統領には国際緊急経済権限法（IEEPA）に基づき関税を引き上げる権限がないとして、関税の停止を求めるものである。この訴訟は、ニューヨーク、アリゾナ、コロラド、コネチカット、デラウェア、イリノイ、メイン、ミネソタ、ネバダ、ニューメキシコ、オレゴン、バーモントの各州の司法長官によって起こされた。この訴訟は税制をめぐる法的課題を浮き彫りにしている。
