現在の政治環境においては、相続税および贈与税の生涯免除は2025年以降も失効しない可能性が非常に高いです。相続税および贈与税が引き続き懸念材料となる世帯は、1%未満となるはずです。
しかし、これはほとんどの人にとって遺産計画が必要ないという意味ではないと考えてください。はい、そうです。
税金の問題は、遺産計画において引き続き重要な焦点となるべきです。違いは、相続税と贈与税がほとんどの人にとって問題ではないということです。
所得税とキャピタルゲイン税の計画が最も重要です。
所得税とキャピタルゲイン税を最小限に抑える遺産計画テクニックを使用すると、税引き後の家族の富を 2 世代にわたって増やすことができます。これが相続税対策の本質です。
多くの人が愛する人に一生の贈り物を贈ります。
長期的な利益をもたらす贈り物をする場合は、小切手ではなく投資用不動産を贈与してください。受取人が贈与された財産を売却してその収益を使う可能性は低いですが、現金の贈与を受けた場合、その大半は投資するよりも使うでしょう。これは所得税計画における基本的な戦略です。
投資用不動産を贈与すると、所得税の申告から得た収入や利益を、できれば税率の低い他の家族の申告に移すこともできます。これは相続税計画戦略の重要な部分です。
財産の贈与には税金がかかり、税金の請求を受ける可能性があります。どの資産を贈与するかの選択は、家族の税引き後の資産を増やすか、不必要な増税を引き起こすかのどちらかになります。 (この議論では、慈善団体への贈り物ではなく、愛する人への贈り物について議論しています。)
大きなキャピタルゲインのある財産を譲渡する際には注意してください。
時には、高価な所有物を愛する人に贈ることが賢明な選択となることもあります。不動産を売却する時期が来たとき、あなたの愛する人が 0% のキャピタルゲイン税率区分、またはあなたよりも低い区分に該当する場合は、不動産を贈与して受取人がそれを売却できるようにすると有利です。
しかし、資産移転を計画する際には、他にも考慮すべき事項があります。
利益が大きくなると、受取人はより高いキャピタルゲイン税率区分とより高い所得税率区分に該当し、結果として総所得に対する税負担が増加する可能性があります。決定を下す前に、税務上の影響について徹底的な分析を行うべきです。
最も重要なのは、不動産を売却するやむを得ない理由がない限り、生涯にわたって投資物件を保有し続けることで、譲渡所得税を0%に抑えることができるということです。この戦略は「取得原価のステップアップ」と呼ばれ、大きな税制上のメリットをもたらします。
財産が相続されると、受益者は課税標準を前の所有者の死亡日の公正市場価値まで増額します。受益者は不動産を直ちに売却することができ、キャピタルゲイン税を支払う必要がありません。これは遺産計画において大きな利点となります。
保有期間中に発生するすべての増加はキャピタルゲイン税を逃れます。
投資の基本原則から資産を売却する時期が来たと判断し、より低いキャピタルゲイン税率の人に贈与できる場合、高額資産を生前に贈与することを検討するのも良いでしょう。しかし、投資を継続することが賢明な場合は、贈与できる他の資産を探しましょう。税制上のメリットと投資戦略のバランスを取ることが重要です。
帳簿上の損失がある投資用不動産を贈与することは避けてください。
ほとんどの場合、財産を贈与すると、受取人は贈与者と同じ課税基準が適用されます。不動産を保有している間に得たキャピタルゲインは、受取人がその不動産を売却したときに課税対象となります。
しかし、保有期間中に不動産の価値が上がらなかった場合、贈与として不動産を受け取った人の課税標準は、あなたの課税標準と現在の市場価値のいずれか低い方になります。
したがって、保有期間中に投資で損失が発生した場合、贈与を受けた人は、その投資の課税標準を現在の公正市場価値まで減額します。不動産を保有していた期間中に発生した損失を控除する権利を持つ者は誰もいません。これは、潜在的な税制上のメリットを逃さないために理解しておくべき重要なポイントです。
損失が出ている不動産は、価格が上がるまで保有し続ける方が良いでしょう。または、税金の申告で損失を控除できるように、投資を売却する必要があります。この戦略により、利用可能な税制上の優遇措置を最大限に活用できます。
販売後は、販売収益をより収益性の高いものに再投資するか、現金ギフトを贈ることができます。どちらの選択肢も、損失を出す不動産を贈与するよりも有益である可能性があります。
低価格で価値が上がる投資物件を提供
株価が下落した後に、プラス株や投資信託を贈与することで、それらを譲渡することができます。これは、弱気相場において特に効果的な戦略です。
この戦略は、年間の贈与税免除を最大化し、生涯の相続税および贈与税免除の使用を最小限に抑えます。
例えば、投資信託の株価が60ドルの場合、2025年には年間贈与税控除額19,000ドルを利用して、316.67株を贈与税免除で贈与できます。しかし、株価が50ドルに下落すると、控除額を超えずに380株を贈与できるようになります。このように、年間贈与税控除の恩恵を受けながら、プラスの資産を移転することが可能です。
投資価格が回復すると、贈与を受けた人は資産のボーナスを受け取ります。さらに、贈与された株式の価値がその後上昇した場合は、相続財産とは別に分配されます。
これは、年末だけ税金対策や家族への贈り物に重点を置くべきではない理由の例でもあります。積極的な計画を立てることで、大幅な節税が可能になります。
年初に寄付したい金額を決め、その後、寄付の非課税額を最大化できる適切な時期を見極めましょう。投資価値が一時的に下落した時期は、寄付を行う絶好の機会です。市場の変動を注視し、最適な投資タイミングを見極めましょう。
価値が上がると予想される財産の贈与
生前贈与を行う主な理由の 1 つは、財産を子供や他の愛する人に引き継ぐことで、将来における財産価値の増加を防ぐことです。この戦略は、年間贈与税免除と生涯相続税および贈与税免除のメリットを最大化します。また、生涯を通じて所得税とキャピタルゲイン税が軽減されます。
将来価値が上昇すると見込まれる不動産を贈与することは、愛する人々の財産を増やすことにもつながります。したがって、選択肢がある場合は、まだ大幅に値上がりしていないものの、将来的に値上がりすると予想される不動産を贈与することをお勧めします。これは、最適な相続対策のための効果的な戦略です。
収益資産助成金
どの資産を譲渡するかを決めるときは、家族の各メンバーの所得税区分を考慮してください。良い戦略としては、収益を生み出す資産を、自分よりも低い税率の家族に与えることです。
課税口座に投資して毎年収入を得ているものの、その収入のすべてを経費に充てる必要はないとします。この収入に対して税金を支払います。これにより、より高い税率区分に押し上げられたり、社会保障給付に対する税金やメディケア保険料に対する追加税など、隠れた税金が増加する可能性があります。
こうした収入を生み出す資産の一部を、特に所得税率の低い家族に譲渡することを検討してみてください。これは所得税を軽減するための効果的な戦略です。
これにより所得税が軽減され、税引き後の家族の富が増加します。さらに、受取人が資産を毎年収入を生み出すときに売却する可能性は低くなります。
19歳以下の若者（フルタイムの大学生の場合は24歳未満）は、一定額（1,350年には2025ドル）を超える親の投資収入に最高税率を課す「キッディ税」の対象となることを覚えておいてください。その時点では、収益を生み出す資産の贈与は所得税の優遇措置を生まない可能性があります。 *専門家の注記: 資産贈与を計画する際には、児童税法を考慮する必要があります。*
これらは、今日の多くの相続計画において中心となるべき、所得税とキャピタルゲイン税に関する重要な問題です。効果的な相続計画は、税負担を軽減します。
遺産計画では、資産の保護、生活の質の維持、遺産管理の円滑な移管、遺言検認手続きの回避など、税金以外の問題も考慮する必要があることに注意してください。
