現在の政治環境においては、相続税および贈与税の生涯免除は2025年以降も失効しない可能性が非常に高いです。相続税および贈与税が引き続き懸念材料となる世帯は、1%未満となるはずです。
しかし、これはほとんどの人にとって遺産計画が必要ないという意味ではないと考えてください。はい、そうです。
税金の問題は、遺産計画において引き続き重要な焦点となるべきです。違いは、相続税と贈与税がほとんどの人にとって問題ではないということです。
所得税とキャピタルゲイン税の計画が最も重要です。
所得税とキャピタルゲイン税を最小限に抑える遺産計画テクニックを使用すると、税引き後の家族の富を 2 世代にわたって増やすことができます。これが相続税対策の本質です。
多くの人が愛する人に一生の贈り物を贈ります。
長期的な利益をもたらす贈り物をする場合は、小切手ではなく投資用不動産を贈与してください。受取人が贈与された財産を売却してその収益を使う可能性は低いですが、現金の贈与を受けた場合、その大半は投資するよりも使うでしょう。これは所得税計画における基本的な戦略です。
投資用不動産を贈与すると、所得税の申告から得た収入や利益を、できれば税率の低い他の家族の申告に移すこともできます。これは相続税計画戦略の重要な部分です。
財産の贈与には税金がかかり、税金の請求を受ける可能性があります。どの資産を贈与するかの選択は、家族の税引き後の資産を増やすか、不必要な増税を引き起こすかのどちらかになります。 (この議論では、慈善団体への贈り物ではなく、愛する人への贈り物について議論しています。)
大きなキャピタルゲインのある財産を譲渡する際には注意してください。
時には、高価な所有物を愛する人に贈ることが賢明な選択となることもあります。不動産を売却する時期が来たとき、あなたの愛する人が 0% のキャピタルゲイン税率区分、またはあなたよりも低い区分に該当する場合は、不動産を贈与して受取人がそれを売却できるようにすると有利です。
ただし、計画を立てる際には、他に考慮すべき点があります。 資産の譲渡.
利益が大きすぎると、受取人がより高いキャピタルゲイン税率と全体的により高い所得税率の区分に押し込まれ、その人の所得全体にかかる税金が上昇する可能性があります。慎重な分析が必要である 税務上の影響 決断する前に。
最も重要なことは、不動産を売却する緊急の理由がない場合は、生涯にわたって投資を保有することで 0% のキャピタルゲイン税を確保できることを覚えておくことです。この戦略は、 基礎のステップアップは、大きな税制上のメリットをもたらす可能性があります。
財産が相続されると、受益者は課税標準を前の所有者の死亡日の公正市場価値まで増額します。受益者は不動産を直ちに売却することができ、キャピタルゲイン税を支払う必要がありません。これは遺産計画において大きな利点となります。
保有期間中に発生するすべての増加はキャピタルゲイン税を逃れます。
投資の基礎が資産を売却する時期を示し、より低いキャピタルゲイン税率の税率の対象となる人にそれを譲渡できる場合、高額資産の生前贈与を検討してもよいでしょう。しかし、投資を継続することが賢明な場合は、他に提供できる資産を探してください。バランスをとる必要がある 税制上の利点 و 投資戦略.
帳簿上の損失がある投資用不動産を贈与することは避けてください。
ほとんどの場合、財産を贈与すると、受取人は贈与者と同じ課税基準が適用されます。不動産を保有している間に得たキャピタルゲインは、受取人がその不動産を売却したときに課税対象となります。
しかし、保有期間中に不動産の価値が上がらなかった場合、贈与として不動産を受け取った人の課税標準は、あなたの課税標準と現在の市場価値のいずれか低い方になります。
したがって、保有期間中に投資で損失が発生した場合、贈与を受けた人は、その投資の課税標準を現在の公正市場価値まで減額します。不動産を保有していた期間中に発生した損失を控除する権利を持つ者は誰もいません。これは、潜在的な税制上のメリットを逃さないために理解しておくべき重要なポイントです。
損失が出ている不動産は、価格が上がるまで保有し続ける方が良いでしょう。または、税金の申告で損失を控除できるように、投資を売却する必要があります。この戦略により、利用可能な税制上の優遇措置を最大限に活用できます。
販売後は、販売収益をより収益性の高いものに再投資するか、現金ギフトを贈ることができます。どちらの選択肢も、損失を出す不動産を贈与するよりも有益である可能性があります。
低価格で価値が上がる投資物件を提供
株価が下がった後に、株式や投資信託のボーナスをギフトとして提供することもできます。これは特に効果的な戦略です。 弱気相場 （弱気相場）。
この戦略は、年間の贈与税免除を最大化し、生涯の相続税および贈与税免除の使用を最小限に抑えます。
例えば、投資信託の株価が60ドルの場合、19,000年には年間2025ドルの贈与税免除を利用して316.67株を非課税で贈与できます。しかし、株価が50ドルに下落した後は、非課税限度額を超えることなく380株を贈与できます。これにより、投資信託のメリットを享受しながら、プラスの資産移転が可能になります。 年間贈与税免除 （年間贈与税非課税）。
投資価格が回復すると、贈与を受けた人は資産のボーナスを受け取ります。さらに、贈与された株式の価値がその後上昇した場合は、相続財産とは別に分配されます。
これは、年末だけ税金対策や家族への贈り物に重点を置くべきではない理由の例でもあります。積極的な計画を立てることで、大幅な節税が可能になります。
年の初めにいくら寄付したいかを決め、寄付の税控除額を最大化するために年内の適切な時期を見つけてください。投資価格が一時的に下落しているように見える状況は、贈り物をする良い機会となります。時計 市場変動 (市場のボラティリティ) に基づいて理想的なエントリー ポイントを決定します。
価値が上がると予想される財産の贈与
生前贈与を行う主な理由の 1 つは、財産を子供や他の愛する人に引き継ぐことで、将来における財産価値の増加を防ぐことです。この戦略は、年間贈与税免除と生涯相続税および贈与税免除のメリットを最大化します。また、生涯を通じて所得税とキャピタルゲイン税が軽減されます。
価値が上がることが期待される財産を贈与すると、愛する人たちの富も増加します。したがって、選択肢があるときは、まだあまり価値が上がらないけれども、将来価値が上がると思われるものを贈りましょう。これは効果的な戦略と考えられている 不動産計画 最適。
収益資産助成金
どの資産を譲渡するかを決めるときは、家族の各メンバーの所得税区分を考慮してください。良い戦略としては、収益を生み出す資産を、自分よりも低い税率の家族に与えることです。
課税口座に投資して毎年収入を得ているものの、その収入のすべてを経費に充てる必要はないとします。この収入に対して税金を支払います。これにより、より高い税率区分に押し上げられたり、社会保障給付に対する税金やメディケア保険料に対する追加税など、隠れた税金が増加する可能性があります。
これらの収益を生み出す資産の一部を他の家族、特に税率の低い人に譲渡することを検討してください。これは効果的な戦略です 所得税の減税.
これにより所得税が軽減され、税引き後の家族の富が増加します。さらに、受取人が資産を毎年収入を生み出すときに売却する可能性は低くなります。
19歳以下の若者（フルタイムの大学生の場合は24歳未満）は、一定額（1,350年には2025ドル）を超える親の投資収入に最高税率を課す「キッディ税」の対象となることを覚えておいてください。その時点では、収益を生み出す資産の贈与は所得税の優遇措置を生まない可能性があります。 *専門家の注記: 資産贈与を計画する際には、児童税法を考慮する必要があります。*
これらは、今日の多くの遺産計画で焦点となるべき、主要な所得税とキャピタルゲイン税の問題です。 遺産計画 税負担を効果的に軽減します。
遺産計画では、資産の保護、生活の質の維持、遺産管理の円滑な移管、遺言検認手続きの回避など、税金以外の問題も考慮する必要があることに注意してください。
